计算递延所得税资产或者负债时，算出来都是余额吗？期初有余额，需减去这个值，用发生额来做题吗？

英子，你好~计算递延所得税资产或者负债的时候，我们根据资产负债税会差异算出来的金额确实是余额，如果期初有余额的话，需要减去这个值，用发生额来看当期的会计处理。转回了一部分的坏账准备，对应的上期因为确认坏账而确认的递延所得税资产也需要转回，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

是否递延所得税资产可抵扣暂时性差异，递延所得税负债是应纳税暂时性差异？

蕊蕊　　，你好~递延所得税资产是可抵扣暂时性差异*所得税税率，递延所得税负债是应纳税暂时性差异*所得税税率，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

为什么关于递延所得税一直在讲资产负债，不提收入支出？

勤奋的同学你好，因为对于所得税会计，我们采用的是资产负债表债务法。因此主要针对的是资产和负债的账面价值和计税基础的问题。希望可以帮助到你。

图一题目中，1997税率变更，为何用33¸33%而不是33¸30%？而图1题目第3问，本年度发生的D

准注会同学你好。这道题目没有给出是什么时候知道的税率变更的事项，但是看解析，这道题目默认的额是97年的时候才知道税率变更的事项，也就是说在96年计算递延所得税负债的33用的税率是33%。而且根据数字的特性，递延所得税负债33，是33%×100.如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

此题甲公司20×3年的所得税费用，答案是55，先把5减去，再加上5如何理解？

勤奋的同学，下午好！所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用，对于影响所得税费用的暂时性差异来说，计算当期应交所得税会调减，计算递延所得税会调增，因此调增调减对所得税费用的影响为零。暂时性差异都是现在多交，将来少交，或者现在少交，将来多交的，也就是整体来看对所得税费用的影响为零。针对这种暂时性差异，如果所得税税率没有发生变化的话，用不考虑递延部分的应纳税所得额直接乘以所得税税率也可以计算出结果的。希望可以帮到你，继续加油！

是否图一c应加前提，图二应加预计以后可以抵减应纳税所得额，否则就不能确认递延所得税？

准注会同学你好是的，因为递延所得税资产要符合谨慎性的要求，题目没有特别指明，这个谨慎性的点咱们不考虑。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

现在讲义没有“所得税费用=当前所得税费用+递延所得税费用”，这是老教材吗？

亲爱的同学你好，2019年教材是这样的在395页有 所得税费用=当期所得税+递延所得税递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产与解释中的的确有一点差异，但是要表达的意思差不多祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

这题投资性房地产一开始倒挤出其他综合收益900万，为何后面其他综合收益要确认递延所得税负债？

准注会同学你好因为在转换日，投资性房地产账面价值=1300，投资性房地产计税基础=400.账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异。应确认递延所得税负债，900的差异记到了其他综合收益，所以确认的递延所得税负债对应的科目是其他综合收益。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税资产发生时，发生期间多交所得税与写分录“借：递延所得税资产，贷：所得税费用”是否矛盾？

准注会同学你好发生期间多交税，那么在调整会计利润的时候，是调增的，以后期间是调减的。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

投资性房地产200，是公允价值变动1500-1300来的吗？递延所得税负债的900如何得来？

准注会同学，你好对的，200是公允价值的变动；900是非投资性房地产转投资性房地产的其他综合收益，也会产生暂时性差异