递延所得税的抵消分录，为何“借：DTA，贷：所得税费用”？

准注会宝宝你好，个报中存货账面价值=66，计税基础=80，个报确认递延所得税资产14*25%=3.5合报中存货账面价值=60，计税基础=80，合报中应确认递延所得税资产20*25%=5所以个报调整到合报，应该是补提递延所得税资产1.5，不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？

为何计算2018年递延所得税费用，税率25%，而算2018年应交所得税，用到15%？

勤奋的同学，晚上好！已通过其他问题回复，同学有问题可以直接在另一个问题追问，加油！

为何计算2018年递延所得税费用，税率25%，而算2018年应交所得税，用到15%？

勤奋的同学，晚上好！计算当期应交所得税的时候是用当期的应纳税所得额乘以当期适用的所得税税率；计算递延所得税资产和负债的时候是用暂时性差异转回时的税率，也就是将来期间的税率，站在18年年底来看，暂时性差异转回时适用的都是19年之后的税率了，所以要用25%的税率。希望可以帮到你，继续加油！

会计四维考霸P551第十三题，为何不考虑因为坏账转回而转回的递延所得税资产？

可爱的同学，你好~做会计题时，如果没有给你所得税相关的信息，比如所得税税率等，是不用考虑递延所得税资产或负债的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产和负债的账面余额怎么计算？

准注会宝宝你好，确认递延的时候，选择税率的时候要看这部分递延所得税何时转回，以2013递延所得税资产800为例，这800有400是在2016年转回，另外400在2017年转回，2016年税率为12.5%，2017年税率为25%。2014年同样，不过需要注意的是，1200是余额，这1200有400是2016年转回，800是2017年转回。不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？

图三，为何资料超出部分计入所有者权益？图三下面画红线的部分，以前年度的亏损和业务宣传费超支部分为何是

准注会同学你好：1.这个是有误的，，这道题确认的递延所得税资产对应的科目是所得税费用。我们股份支付在等待期影响的是损益。所以对应的是所得税费用。2.400是可弥补的亏损，需要减去。1600-9000*15%是会计上计入费用1600，税法上只能扣减的费用是9000*15%，差额需要调增。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产怎么算？

准注会同学，你好按照每个期末的预计负债余额*税率，再减去期初的递延所得税资产，就是当期的递延所得税资产发生额。假定2016年1月1日，甲公司“预计负债——产品质量保证”的期初余额为02016年末预计负债的余额为200万元，200*25%-0=50；2017年预计负债的余额为200+420-160=460万元，460*25%-50=65；2018年预计负债的余额为460+540-300=700万元，700*25%-460*25%=60.祝学习愉快

应收账款的坏账准备税法不认，递延所得税资产在子公司账面上已确认，为什么合报上还要再确认一遍？

准注会同学，你好你截图的内容和坏账准备没有关系，是公允不等于账目的情况。是假设个报的账面价值是计税基础，合报的公允价值是账目价值。对这个应收而言，账目价值小于计税基础，所以是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产祝学习愉快

如何理解国债利息收入不形成暂时性差异，不会引起递延所得税资产余额变化？

准注会同学你好：国债利息收入会计上计入会计利润，从而需要交税，但是税法上是不需要交税的，需要把这部分减掉。这个是永久性差异，不是暂时性差异。暂时性差异一定是未来可以转回的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

轻松过关1P467(4)答案中的递延所得税资产余额怎么算的？

勤奋的同学你好，3免3减半的问题对于递延所得税采用的税率问题，到底是采用12.5%还是采用25%，关键是看这个暂时性差异何时转回。03年的暂时性差异800，其中400在06年转回，剩余的400在07年转回。06年适用的是12.5%的税率，07年适用的税率为25%。因此是有了400*12.5%+400*25%04年 05年是一样的。希望可以帮助到你。