报表附注中列报本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异？

认真努力的同学，你好~因为有些事项，虽然账面价值和计税基础不一样，但是不确认抵押所得税资产或者负债，比如说自行研发的无形资产，虽然账面价值与计税基础不一致，但是并不确认递延所得税，所以会在附注中予以披露。希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

递延所得税负债为增加在贷方是200 000吗？

我们从题目出发，分析得出：①递延所得税负债为增加（贷）550 000-350 000=200 000②递延所得税资产为减少（贷）150 000-300 000=-150 000③当期应交所得税为应交税费-企业所得税（贷）5 000 000借：所得税费用 5 350 000 ①+②+③   贷：递延所得税负债 200 000 ①          递延所得税资产 150 000 ②          应交税费-企业所得税 5 000 000 ③

递延所得税资产和负债调整会税差异需要入账吗？

亲爱的同学您好，1.不是的，比如其他债权投资产生的暂时性差异计算的递延所得税负债，是计入其他综合收益而非所得税费用，所以这里不能是相等的。2.递延所得税只调整暂时性差异3.当期应纳税所得额的调整既要考虑暂时性差异也要考虑永久性差异，不涉及利润的跟应纳税所得额没关系4.当期发生减值10万，该批存货账面价值为90，计税基础为100，产生可抵扣暂时性差异10，所以当期缴税当做没有发生减值去交，也就是算应纳税所得额的时候要把减掉的10给加上去当做没发生。分录借记“递延所得税资产”2.5，贷记“所得税费用”2.5（假设所得税税率为25%），表示本期其实是多交税了，以后期间暂时性差异消失可以少缴税。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

这题为什么会增加将来所得税税款的流出？

勤奋的同学你好税务机关只认可这90万，今后摊销一共90万元，会计上则今后一共摊销100万元，同样计算利润的情况下，税法算时是减少90，会计算时是减少100，所以按税务局的要求来看，我们少扣了10，那么今后就会多交这部分差异10所产生所得税希望老师的解答能帮助到你！

计算题第一题为何会同时有递延所得税资产和负债？

勤奋的同学，你好。1.因为在转换前，资产的账面价值小于计税基础，所以要确认递延所得税资产；而在转换为公允价值后，账面价值大于计税基础，要确认递延所得税负债。转换前，资产的账面价值为550-12=538，而计税基础为1034-20×7=894，此时有可抵扣暂时性差异356；转换后，账面价值为1000，计税基础为894，此时为应纳税暂时性差异。暂时性差异从可抵扣356变成应纳税106，所以应该将以前可抵扣暂时性确认的递延所得税资产全部冲回，同时确认递延所得税负债。2.因为以公允价值计量的投资性房地产公允价值变动时：借：投资性房地产—公允价值变动；贷：公允价值变动损益。那么在出售时，需要将以前年度确认的公允价值变动损益计入其他业务成本（因为投资性房地产不是企业的主要业务，所以租金收入计入其他业务收入，出售时账面价值等都转入其他业务成本）。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

国债利息收入是以什么样的性质去计算递延所得税呢？

勤奋的同学，你好。国债利息是作为特殊项目中“未作为资产、负债确认的项目”，国债利息在会计上作为“投资收益”来处理，在税法上是免税的，这部分差异是永久性差异，不会产生相应的递延所得税资产或负债。因为公允价值上升时，会计上确认了“公允价值变动损益”1500，所以税前利润会增加1500；但是税法上不承认公允价值变动，所以在计算应纳税所得额的时候要从税前利润中将1500减去，即调减1500。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

本题这个应纳税所得额到底该怎么调整呢？

认真的同学，应纳税所得额其实就是站在税法的角度，计算的税法利润，那么在会计利润的基础上，加上税法不认可的，减掉税法认可的可以税前扣除的金额，主要调整的是影响利润的项目哟，计算出的是当期应交的所得税，而所得税费用，还需要考虑递延所得税希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

这个题账和税的数值是一样所以就不用确定递延所得税了？

亲爱的同学你好呀~这个题属于差错更正。之前做错了，现在去调整，同时考虑对所得税的影响。不涉及到递延的问题哦~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

递延所得税有什么公式＝递延所得税负债-递延所得税资？

亲爱的宝宝你好所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，主要是看分录中涉及到所得税费用这个科目的，就要管，如果递延所得税分录对应科目是其他综合收益，那就不能算，因为它没有所得税费用这个科目，同学这样可以理解吗。宝宝继续加油哦！

减值损失不确认预计负债？D选项为何是递延所得税资产？

勤奋的同学你好：预计资产减值损失不属于与重组直接相关的支出，所以不计入预计负债。A表述的是对利润总额的影响，预计资产减值损失是影响利润总额的，分录为：借：资产减值损失，贷：固定资产减值准备。确认的减值损失200万元需要确认递延所得税资产，还有确认的预计负债200万元也需要确认递延所得税资产，由于计提减值和预计负债税法当期不让扣除，只能在未来期间实际发生时扣除，所以属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。即递延所得税资产=200×25%+200×25%=100（万元） 继续加油噢~