这道题的递延所得税要怎么计算？
孙老师
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准注会同学你好同学要弄清楚递延所的税的本质，就是使得未来少交税。当期产生的550的管理费用，会计利润计算时，扣减了，但是税法不认，税法可以允许在行权日的时候，扣除。所以行权日，税法允许扣除的时候，会使得未来少交税，税法可以扣除的金额是1600.所以在本年产生的550以后期间都是可以扣除，所以在计算递延所得税资产时，用该金额×对应税率，就可以了。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
应交税费220*0.25，递延所得税负责25-20，为什么不是60万？
李老师
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准注会同学你好： 国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)， 而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。继续加油，坚持就是胜利
是不是转换时产生的递延所得税对应的其他综合收益算应交税费和所得税费用时跟其他权益工具一样不考虑？
朱老师
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准注会同学，你好~你说什么情况下对比呢？老师想了半天也不明白你说的是什么情况？可以仔细描述下问题吗老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦
税率变化确认的每年的递延所得税资产余额没看懂啊？
宁老师
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准注会同学，你好~递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。其余以此类推，这是2018年真题，当年得分率是比较低的，原因就在于大部分同学没有掌握递延所得税资产的本质，所以同学要关注问题的本质哈，如果还有疑问欢迎随时提问~加油，ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
递延所得税负债合并分录是否对确认公允和账面差额的应纳税差异的转回吗？
赵老师
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勤奋的同学你好~1、这1000是发放现金股利了，所以在母公司按照权益法确认投资收益时需要从利润中扣除这10002、对的，期初的公不等于账实现利润后需要转回递延3、应税合并和免税合并最大的区别在于：商誉的账面价值和计税基础的区别，应税合并商誉账面和计税相同，免税合并商誉账面正常，但是计税基础为0希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
初始投资成本和账面价值差额不确认递延所得税哪方差异都不确认递延所得税吗？
陈老师
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勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：是的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
只有在计算递延所得税时才会考虑公允价值模式计量的折旧吗？
陈老师
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勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：是的，计税基础一直是原来的折旧。算递延的时候考虑公允价值模式下的账面价值和计税基础的差额。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
