使用寿命不确定的无形资产为何确认为暂时性差异呢？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)这种情况是暂时性差异，视同永久性差异处理。又比如长投权益法，长投的账面价值≠计税基础，但是如果拟长期持有，这种也是暂时性差异不确认递延所得税。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

固定资产减值应确认递延所得税资产还是负债呀，为什么呢？

递延所得税资产比如固定资产原值100万，减值20万，账面价值为80万但是税法不承认减值，所以税法仍然认可100.　 不承认这个20万的减值费用，当期会纳税调增，不让你抵税，在以后出售的时候再抵税。　 当期多交，以后少交。不就是递延所得税资产？

递延所得税费用是递延所得税负债和递延所得税资产的统称吗？

认真的同学：不是的，二者并不必然相等，性质也不同。递延所得税费用是属于所得税费用的一部分，计入利润表。递延所得税资产或者负债，属于资产负债表的资产或者负债项目。二者的联系是，递延所得税资产或者负债在计提时，需要考虑暂时性差异对报表的影响，如果是影响了损益，比如计提减值原因影响了利润，那对应的递延所得税资产或者负债会计入递延所得税费用；如果暂时性影响直接计入了留存收益，那递延所得税资产或者负债也直接计入留存收益，如会计政策变更中导致暂时性差异；或者暂时性影响直接计入了所有者权益，那递延所得税资产或者负债也直接计入所有者权益。你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！

选择题第17题，业务招待费如果不是另有规定，以后年度都可以结转扣除，题上也没明确说不能扣呀，为何不确

亲爱的同学，业务招待费超标的部分不能结转以后年度扣除。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

为什么在计算2017年应交所得税的时候，要-1800，同时还要-（2000-400）？

勤奋的同学你好：1、因为(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元，税法规定对投资收益免税，会计上的权益法，按照企业当期实现的净利润在期末确认投资收益。而所得税方面，股息、红利等权益性投资收益，一般是按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。这样，企业在核算当期所得税时，倘若当期被投资方尚未作出利润分配决定，或者税法规定该部分投资收益在被投资方作出利润分配决定时免税，是需要对确认的投资收益纳税调减的。2、2000-400是在算递延所得税负债用的，但是这个递延所得税负债对应的是所得税费用，是影响应纳税所得额的。递延所得税负债通常的理解就是本期不交税，未来期间需要交税，或者本期少交，未来期间多交，所以递延所得税负债对应的是应纳税暂时性差异，既然本期不交，未来期间再交或者本期少交，未来期间多交，那么这部分差异在确认本期应交所得税时是需要扣除的。所以在确认应纳税所得额时仍然是需要减去的，这一块同学也可以从分录角度来理解：借：所得税费用      递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税      递延所得税负债同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

转换后投资性房地产账面价值按照公允价值=800，计税基础=750-750/20*4=600，存在税会

认真细心的同学你好~转换后投资性房地产账面价值按照公允价值=800，计税基础=750-750/20*4=600，存在税会差异，需要确认递延所得税，只不过不计入所得税费用，影响其他综合收益。同学可以告诉老师具体是哪个老师的讲义，因为此处可能是考虑对所得税费用的影响，因而此处并没有写出。希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

这个题是不是因为没给所得税税率所以不用管递延所得税？

爱思考的同学，你好如果题干中没有给出所得税税率，也没有其他信息可以得知所得税金额，可以不用考虑所得税哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

所以是预计负债金额x税率=递延所得税资产金额咯？

认真努力的同学你好：是的，理解非常正确！继续加油！祝学习顺利，逢考必胜！

递延所得税的正负数怎么确定？

尊敬的学员您好：这个题目问的递延所得税费用，也就是（递延负债的期末数-递延负债的期初数）-（递延资产的期末数-递延资产的期初数），根据这个公式可以看出递延所得税费用就是-100，因为只有递延资产，其他的视同为零。加油，胜利就在眼前。

选项D递延所得税资产怎么计算？

爱思考的同学，您好：400*25%=100400=1.固定资产发生减值损失的金额为200万元；2.预计因辞退工人产生补偿性支出200万，因此是400万 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~