淡同学
为什么在计算2017年应交所得税的时候，要-1800，同时还要-（2000-400）？
老师，为什么在计算2017年应交所得税的时候，要-1800，同时还要-（2000-400），这个2000-400难道不是在计算递延所得税负债的时候才用吗？
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淡忘同学，你好，关于为什么在计算2017年应交所得税的时候，要-1800，同时还要-（2000-400）？ 我的回答如下
勤奋的同学你好：
1、因为(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元，税法规定对投资收益免税，会计上的权益法，按照企业当期实现的净利润在期末确认投资收益。而所得税方面，股息、红利等权益性投资收益，一般是按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。这样，企业在核算当期所得税时，倘若当期被投资方尚未作出利润分配决定，或者税法规定该部分投资收益在被投资方作出利润分配决定时免税，是需要对确认的投资收益纳税调减的。
2、2000-400是在算递延所得税负债用的，但是这个递延所得税负债对应的是所得税费用，是影响应纳税所得额的。递延所得税负债通常的理解就是本期不交税，未来期间需要交税，或者本期少交，未来期间多交，所以递延所得税负债对应的是应纳税暂时性差异，既然本期不交，未来期间再交或者本期少交，未来期间多交，那么这部分差异在确认本期应交所得税时是需要扣除的。所以在确认应纳税所得额时仍然是需要减去的，这一块同学也可以从分录角度来理解：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~
以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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