此处符合免税合并的条件，为何还要考虑递延所得税？

同学您好：只有免税条件才会产生暂时性差异，因为计税基础不等于账面价值（公允价值）。应税合并的话计税基础=公允价值。你说的那个免税合并指的是商誉的计税基础是0，形成的暂时性差异不确定。

01至03年免税，为什么03年递延所得税按12.5计算？

勤奋的同学，你好~03年的暂时性差异是在0607年转回的。 所以一个12.5% 一个用25%希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

求2018年递延所得税负债时，税法上还计提折旧吗？

勤奋的同学你好~会计上采用公允价值模式时，税法是仍然要折旧。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

会计习题班计提存货里跌价准备没有写递延所得税资产的分录，考试时要不要写？

同学您好！要不要考虑所得税需要看题目要求，第二张图片题干没有提到所得税相关信息，作答时就不需考虑。

已经汇算清缴完，还能调整报表吗？递延所得税资产是转回还是增加?

同学，你好视频的做法是对的因为汇算清缴结束了，所以不转回了祝学习愉快

为什么跟教材例题木易杨，不考虑递延所得税呢？

这里是不考虑增值税的哦

在真的发生了负债税法让扣了，不是反过来写分录吗？

当时对该诉讼事项确认预计负债500万元的同时做了一笔分录教材没有写：借：递延所得税自产　 　 500*25%=125　 　贷：所得税费用　 　 　 　125现在等于是反向注销而已哦，然后用以前年度损益调整代替了所得税费用

当期产生的递延所得税负债计算的5/25%怎么理解？

同学您好！递延所得税资产当期发生额等于期末余额减去期初余额，所以当期产生的递延所得税负债=25-20=5其对应的应纳税暂时性差异=5/25%

各年度递延所得税资产是怎么算出来的？

准注会同学，你好~递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。其余以此类推，这是2018年真题，当年得分率是比较低的，原因就在于大部分同学没有掌握递延所得税资产的本质，所以同学要关注问题的本质哈，如果还有疑问欢迎随时提问~加油，ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

产生递延所得税资产，资产负债表上列报应该合并按净额列报吗？

准注会同学，你好：不是哦，递延所得税资产和负债是分开列报的祝学习愉快~加油哦~