这道题的第4问，在算从2003年至2006年的递延所得税资产余额的时候，这个答案我完全看不懂。我自己

同学你好，对于这道题的递延所得税的问题，一定要把握住采用何时的税率的问题，暂时性差异应该比较容易确认。但是到底使用这个暂时性差异乘以12.5%还是乘以25%。关键是看这个差异何时转回，什么时候转回就采用何时的税率去确认递延所得税资产。因为递延所得税资产代表的是未来可以少交税，那未来是什么时候少交税，这个什么时候，就是何时转回暂时性差异。举例：03年有800的暂时性差异，这800的暂时性差异在06年转回了400，在07年转回剩余的400.因此06年的400对应的税率是12.5%，而07年的400对应的是25%的税率。按照这个思路做下去即可。

所得税费用= 应交税费 应交所得税+ 递延所得税。利润总额-所得税费用=净利润。对吧？应交税费应交所

勤奋的同学，你好所得税费用= 应交税费---应交所得税+ 递延所得税。利润总额-所得税费用=净利润。这个同学的回答完全正确~~暂时性差异已经发生存在，会产生递延所得税~~所以当期是要相加的~~加油~~

除企业合并以外的其他交易,既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异的,不确认相应的

准注会同学，你好就是 那个 研发形成的 无形资产 的例子祝学习愉快

第二十章所得税陆斐老师上课说的做分录顺序是先算应交所得税再算递延所得税，最后倒轧所得税费用，能否可以

同学你好：会计上的所得税费用包括递延所得税和当期所得税两部分。因此实现分别计算递延所得税和当期所得税比较合适，比较容易算对，不容易漏掉。直接计算所得税费用容易漏加或漏减。但如果同学基础比较好也没问题，可以按自己喜欢的方式计算。祝学习愉快~

这道题为什么不考虑递延所得税？

勤奋的同学你好，在考试中，如果没有给到企业所得税税率，就是不需要考虑所得税的哦，所以也不用考虑递延的问题。希望帮助到你哦，学习加油，早日拿下CPA证！

例题1的调整递延所得税资产的处理和例24-4的处理方法不一样，例题1的调整递延所得税资产的处理可以像

准注会同学你好：同学说的例题1是视频上面的吧，我们同学写的那个是不对的，这个不影响应交税费的。我们只需要将借：递延所得税资产，贷：所得税费用的所得税费用改为以前年度损益调整。祝你学习愉快，加油哦~

本期确认的递延所得税资产=75-200*15%=45，中200*15%是什么？

同学您好！第三问的200×15%是年初的余额30

这个算递延所得税一遍的第一个不怎么懂，他只有800的差异，为啥要分成两个400 不是免税吗

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~这里是要看这个暂时性差异在哪一年减少的，就用哪一年的税率，而不是使用当年的税率。800里面前400是在20x6年转回的，使用的税率是12.5%；后400是在20x7年转回的，使用的税率是25%,。祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

递延所得税余额怎么算出来的呢？

同学，你好~D选项，我们注意“2016年计提的产品质量保证费用已全部用完”，2016年计提了300，发生维修费用100万；17年发生维修费用160万元，18年发生维修费用300万元，已经用完了，只剩下17、18年的，即460+540-300=700万元，所以递延所得税资产=700*25%=175。我们可以理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到同学，继续加油~祝周末愉快，学习顺利，早日拿下cpa~

老师税前弥补亏损形成递延所得随资产是吗？

勤奋的同学，你好~　是的，税前未弥补的亏损，可以在以后期间弥补，形成可抵扣暂时性差异，进一步形成递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA