下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是哪个选项？

勤奋的同学你好呀~a选项，会计折旧年限大于税法折旧年限导致资产的账面价值大于计税基础，从而产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。也就是现在少纳税（扣除的折旧多），以后交税多，所以是负债。c选项，商誉不确认递延，是指免税的吸收合并中产生的商誉不确认递延所得税。商誉在报表上，就是普通的一项资产，会发生减值。发生减值时，税法不认，会形成账面价值和计税基础不一致，该差异确认为资产减值损失，所以因商誉减值在确认递延所得税资产时，对应的科目是所得税费用。d选项，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支 表明这个是永久性差异。希望可以帮到你呀~

下列关于递延所得税会计处理的表述中不符合会计准则规定的有哪些？

勤奋的同学你好呀~不知道你的问题是哪个点不懂，这里老师跟你解释一下后面两个选项。D选项，递延所得税费用=递延所得税负债减去递延所得税资产，而题目中说加上是错误的，C选项资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。是符合规范的哦~希望可以帮到你呀~

为何企业债务担保的支出，不确认递延所得税，属于非暂时性差异？

爱思考的同学，你好对于预计负债在未来能否扣除，考试的时候都会告诉你。但是常见的我们要知道比如对于债务担保支出，这个是最具代表性的预计负债不能未来扣除的情形。这个知道即可。考试的时候会告诉你。加油哦

这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？

勤奋的同学你好呀~国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　 贷：递延所得税负债　 5希望可以帮到你呀~

调分录什么时候考虑应交税费，什么时候考虑递延所得税呢？

资产负债表日后事项，是指在资产负债表日已经存在的，在资产负债表日到财务报告最终报出之前又发生的事项，这些事项为前者提供了进一步的依据，如诉讼案件的终结，或是其他影响损益的事项，如销售退回等等。前期差错更正是说账务处理就是错的，或是压根就没有做，与前者形成的原因有本质的区别，如企业漏提了一项固定资产的折旧，盘盈固定资产，均视同前期差错。调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。

若是长投成本法，长投减值产生的暂时性差异是否确认递延所得税资产？是否区分计划长期持有不长期持有？

同学，你好长投 减值的要确认 暂时性差异； 投资收益等可以不确认。祝学习愉快

为什么是递延所得税资产？

亲爱的同学，你好。因为发生的预计负债现在不能抵扣，但是未来实际发生时是可以抵扣的，所以属于可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产。祝学习愉快。

固定资产处置损失是预计将发生是实际发生在编制分录，为何算在对利润的影响？递延所得税资产计算为何不用A

勤奋的同学，你好~资产处置损益是损益类科目，是要影响当期利润的此处递延所得税只是针对预计负债而言：辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，递延所得税资产=600*25%=150希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税的对应科目是其他综合收益时，计算税法上交的税时不考虑加减这部分吗？

勤奋的同学，你好~是的，应为税法交税是通过应纳税所得额进行调整的，这里调整的都是影响当期损益的因素，而其他综合收益是权益类科目，所以也就不会影响税法交税了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

处理所得税的题目时，是否先计算税法上应该交的费用和递延所得税的费用，最后倒求出会计上的所得税费用？

勤奋的同学，你好~如果没有税率变更时，所得税费用科目可以由应交税费和递延科目确定之后倒挤算出来，也可以有个简便算法：（会计利润加减永久性差异）*税率（此时倒挤的金额可以和直接计算的金额相互验证，能提高做题正确率）如果税率发生变更，所得税费用科目只能由应交税费和递延科目确定之后倒挤算出来。一般不管税率有没有变，都是先计算应交税费和递延，然后计算所得税费用希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA