个报长投-损益调整里内部交易损益扣25%，实际上是甲存货与计税基础差异形成的吗？

同学你好，题中说净利润为1200万，那么内部交易的损益也是要考虑所得税后的利润才行，因此2000-1300是税前利润，需要考虑万所得税后，才能变成税后利润，才能和1200匹配。

为什么非同控购买日，账不等于公，递延所得税计入资本公积而不是所得税费用？

爱思考的同学，你好不知道有没有学习到合并报表。合并报表有一个将账面价值调整为公允价值的分录，差额计入到资本公积。由于差额的产生时由于资本公积，所以对应的递延所得税也计入到资本公里哦加油~

这题递延所得税资产75，而后有条件可以确认的可抵扣暂时性差异又是300，怎么理解？为何数字不同？

准注会同学，你好！购买日预计可抵扣暂时性差异不能转回，所以没有确认递延所得税资产，但是后来情况发生变化，预计可抵扣暂时性差异可以转回，所以补确认了递延所得税资产。继续加油！

这题若换成递延所得税资产发生额5万，所得税费用是否为(210-10+20+20)*25%+(25-2

同学，你好！应交所得税费用是65万。祝学习愉快！

应交所得税和递延所得税费用的计算如何理解？

爱思考的同学，你好首先你得分清楚是一个是算当期交多少钱，一个是算递延费用。当期的在利润总额的基础上调增调减如果是永久性，看干的是坏事还是好事。好事就调减少交税，比如买国债的收入呀，无形资产费用化的加计扣除呀等。坏事就调整，让他多缴税，比如罚款呀等等。还有一个对于暂时性差异的。对于计算递延费用用本期增加的递延所得税负债减去本期增加的递延所得税资产这些要仔细品味哦，可能一时间没有办法全部接受，毕竟这是一整节的内容。建议同学结合讲义仔细研读哦如果是在无法理解说明，第一遍的学习基础不稳，需要巩固。加油哦~

购买日考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值和商誉账面价值的计算怎么理解？购买日递延所得税为何不影响

准注会同学，你好！可辨认净资产的账面价值和计税基础不一致需要确认递延所得税，商誉本身的账面和计税的差异不确认递延所得税。可辨认净资产确认的递延所得税会影响商誉的计算，因为递延所得税资产或负债本身也是可辨认净资产。继续加油！

第四题不是说商誉不影响递延所得税吗？这个计税基础是怎么出来的？

商誉的初始计量，无论是免税合并还是应税合并，均不确认递延所得税；而其后续计量，免税合并的商誉不产生递延所得税，应税合并的商誉则可能产生递延所得税。

为什么递延所得税是150？

勤奋的同学你好，此处递延所得税只是针对预计负债而言。辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，递延所得税资产=600*25%=150希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

若19年实现利润400万，前面条件不变，19年的所得税费用是多少？怎么列分录？

认真的同学你好，思考的很好。但这个情况实际上很难发生。19年盈利400万，自然会转回相应递延所得税资产，此时，重新预估如果超出了前期预估的总额，说明前期预估额发生了错误，可能会作为差错更正处理。然而并没有这个必要，估计资产必然遵循谨慎性原则，不得高估资产，因此实际发生时补亏即可，并不需要额外处理。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

10w递延所得税资产，但是不知道怎么判断转回还是增加？

递延所得税资产的转回是因为实际确认递延所得税资产时的暂时性差异在本期消失了，也就是暂时性差异的转回。这是由实际发生的事项确定的，也就是必须有经济实质。比如前期确认的坏账准备，本期确实发生了，这叫暂时性差异的转回。这和确认递延所得税负债是两码事儿啊。确认所得税资产或者所得负债，要看业务的经济实质，而不是会计人员的随便决定。