第4问，递延所得税资产余额，为什么是400*12.5%+400*25%？这个400是什么意思？

同学，你好！400是在未来期间转回的金额。2013年的暂时性差异是在2016年转回400万。2016年的税率是12.5%，还有400是在2017年转回。2017年的税率是25%。所以递延所得税资产余额为400*12.5%+400*25%=150。祝学习愉快！

能否举例说明“除企业合并以外的....既不影响会计利润也不影响应纳税所得税,...不确认递延所得税负

勤奋的同学你好，这个只有一个例子，就是企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用，形成无形资产的，按150%摊销。这个摊销额就是你问的例子。加油

轻一第662页第3题的分录如何编写？

同学你好：除了确认递延所得税的那笔分录的金额有点问题（应该把折旧额15减掉）：（200—15）*25%=46.25其他完全正确哦~·希望可以帮助同学理解，如有疑问在沟通，加油~祝学习愉快，早日拿下cpa~

计算GD公司20x3 年至 20x6 年各年末的递延所得税资产或负债余额不应该用表中暂时性差异吗？

同学你好！确认递延所得税资产需要用暂时性差异转回时的税率，13年年底的暂时性差异800，有400是在16年转回的（15年的1200变成16年的800，转回了400），剩下的400是在17年转回的，因此需要区分不同的税率来计算递延所得税资产。老师这样讲解同学可以理解吗，祝同学早日通过注会考试！

轻一29页递延所得税负债600怎么计算出来的？

勤奋的同学，你好~2016年未转换时会计账面和税法计税基础都是8000因为按照会计公允价值计量的话，投房在2016、2017两年的公允价值上升1600，2018年初的投房账面价值是9600如果按照税法规定是要按照成本计量的，那么税法认为这两年折旧了800，所以此时计税基础为8000-800=7200会计账面和税法计税基础差额为9600-7200=2400所以确认递延所得税负债=2400*25%=600希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

是因为东西都卖了所以要把递延所得税资产转回是吗？

同学您好！您的理解是正确哒~

周测问答题第一题，递延所得税费用为负数，费用减少在贷方则借贷就不平了，是否应用，递延所得税费用＝递延

亲爱的准注会宝宝你好~"递延所得税费用"其实是指的确认的递延所得税导致的所得税费用的增加额。我们做的分录是：借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用所以说递延所得税负债会导致所得税费用增加，递延所得税资产会导致所得税费用减少。因此：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

7.27周测第一大题递延所得税资产的期初余额50万，用来计算什么的？计算当期所得税和应交所得税是否用

同学你好，这个题目确实没有用上递延所得税资产的期初余额。本题直接算出当期应交和当期确认的递延就可以得到所得税费用了。用到递资期初余额的情况：如果用账面价值和计税基础的差，得出递延所得税资产余额，用期末余额-期初余额也可以得到本期发生的递资。

资产账面价值与计税基础差异计入其他综合收益的，则不影响利润，是否有必要算递延所得税资产或负债？

同学，你好！社会和会计存在差异，不属于特殊情况就要确认递延所得税，只是对方科目用的是相应的所有者权益科目，也没有影响到利润和应纳税所得额，只是影响了所有者权益而已。祝学习愉快！

何时加何时减？应纳税暂时性差异和递延所得税负债是否不同？如何理解此题计算？发生额和余额如何区分？

准注会同学你好：我们应纳税暂时性差异是调减，可抵扣是调整。所以答案计算应交所得税就是用会计利润加上调增的减去调减的。应纳税暂时性差异可以确认递延的话，需要乘以税率才成为递延所得税负债。我们一般情况下计算的是递延所得税余额的概念，然后用余额减去期初数等于发生额。祝你学习愉快，加油哦~