刘同学
计算GD公司20x3 年至 20x6 年各年末的递延所得税资产或负债余额不应该用表中暂时性差异吗？
2018年真题：(4)根据上述资料，计算 GD 公司 20x3 年至 20x6 年各年末的递延所得税资产或负债余额。 答案：20×3 年末的递延所得税资产余额=400×12.5％+400X25％＝150(万元) 20×4 年末的递延所得税资产余额=400×12.5％+800×25％＝250(万元) 20×5 年末的递延所得税资产余额=400×12.5％+800*25％＝250(万元); 20×6 年末的递延所得税资产余额＝800×25％＝200(万元)。 老师这个应该怎么理解，没明白？不是应该用这个表暂时性差异算吗？ 项目 20x3.12 . 31 20x4 . 12. 31 20x5. 12. 31 20x6 .12 .31 20x7 . 12. 31 账面价值 4000 2400 1200 400 0 计税基础 4800 3600 2400 1200 0 暂时性差异 800 1200 1200 800 0
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刘斯伟同学，你好，关于计算GD公司20x3 年至 20x6 年各年末的递延所得税资产或负债余额不应该用表中暂时性差异吗？ 我的回答如下
同学你好！
确认递延所得税资产需要用暂时性差异转回时的税率，13年年底的暂时性差异800，有400是在16年转回的（15年的1200变成16年的800，转回了400），剩下的400是在17年转回的，因此需要区分不同的税率来计算递延所得税资产。
老师这样讲解同学可以理解吗，祝同学早日通过注会考试！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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