企业本季度发生亏损，本季度计提所得税，所得税费用记入当期所得税还是计入递延所得税？

准注会同学，你好~我们企业所得税是按年为单位汇缴的，如果本年发生的亏损，我们计入递延所所得税资产里面去，祝学习愉快~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这题中合并报表商誉发生减值确认递延所得税资产是减少递延所得税资产吗？

爱思考的同学，你好商誉初始确认是不确认递延所得税资产或递延所得税负债的，商誉减值会形成账面价值和计税基础不一致，，确认为递延所得税资产，对应的科目是所得税费用。控股合并的 情况下，个别报表没有商誉的，吸收合并的话，个别报表上商誉减值也要确认递延所得税资产的。继续加油，坚持就是胜利

例题20-1如何确定2018年账面价值和计税基础？确认递延所得税资产还是负债，所得税费用金额？

勤奋的同学你好！资产的账面价值说的是会计上将来可以计入成本费用的金额，计税基础是税法上将来可以计入成本费用的金额。以固定资产为例，账面价值就是按照会计折旧摊销计算的账面价值，计税基础就是按照税法折旧摊销计算的“账面价值”，如果账面价值大于计税基础，说明将来税法让你抵扣的少，因此对于企业来说属于负债，如果账面价值小于计税基础，说明将来税法让你抵扣的多，因此对于企业来说属于资产。同学可以按照这种思路去整理下自己的分录，如果思路没问题的话，基本上不会出错。希望老师的总结可以帮助到同学，祝同学早日通过注会考试！

例题中，费用化部分的金额800加计扣除的50%怎么处理？

勤奋的同学，你好~费用化的部分也不确认递延所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这里在解释为何非同控免税合并商誉不确认对应递延所得税负债时，所举例子中1000万是合并方商誉，为何存

同学，你好 建议把具体的页面截图给我们确认下， 谢谢

此处不需要考虑递延所得税资产吗？

认真的同学你好，当题目没有告诉我们所得税税率的时候，我们就不用考虑税的问题了。希望帮助到你，加油

为何递延所得税资产或负债期末余额＝0？期初递延所得税资产账面余额不是100吗？

准注会同学，你好！期末余额是不用管期初的，只需要看期末的状态，是不是有账面价值和计税基础的差异。我们是求出期末减去期初求当期发生。继续加油！

本期确认的递延所得税资产=75-200*15% 里面的200*15%是什么？

同学您好！第三问的200×15%是年初的余额30

关于递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的是什么？

认真的同学你好~免税吸收合并中，商誉，（注意这里只是指商誉）的账面价值与计税基础不相等，因为免税，计税基础为0，但是不确认递延所得税，因为会形成循环计算商誉的问题。只有这一种特殊情况。其他的资产负债，账面价值和计税基础不一致，需要确认递延所得税的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

为什么还要 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整，这笔分录呢？

同学您好！这里也是转回之前计提的应交所得税因为之前按照预计负债计提确认了递延所得税和应交所得税，所以既要转回之前确认的递延所得税，又要调整应交所得税。