暂时性差异应该是应纳税暂时性差异，为什么老师说是递延所得税资产？

其他应付款属于负债，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产。

所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整？

计提坏账准备从税法角度是不认可的，只有实际发生坏账的时候才能确认坏账损失。会计和税法的上的差异为暂时性差异，应该计入递延所得税资产。

其他综合收益与递延所得税负债减少的其他综合收益吗？

同学，你好！你的理解是正确的。祝你学习愉快！

这个递延所得税=100-56.25=43.75递延里边当期占的嘛？

亲爱的同学，你好呀~其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。可以理解为当期想成的递延。理解的没问题~学习的很认真呢~祝逢考必过~

借，递延所得税资产 20 贷，以前年度损益调整 20 ，还是没有看懂？

同学您好！您的理解是正确哒~

为什么期末留存收益答案275，另外不用提取盈余公积金吗？

因为影响本年利润的金额为275，你的主要纠结点是为什么为什么期末留存收益答案275，另外不用提取盈余公积金？这题是注会的真题其实是简化处理了。只让你求留存收益没让你写所有的分录、

那么递延所得税收益是50，为什么递延所得税费用是-50？

同学您好！完整的公式是这样的：递延所得税费用＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)既然递延所得税资产=50，带入上面公式，所以递延所得税费用=-50

为什么有的时候调递延所得税资产，有的时候要调应交税费呢？

资产负债表日后事项 如果发生在汇算清缴之前就为应交税费。如果发生在汇算清缴之后 就是递延所得税。

下面的分录怎么写得递延所得税负债呢？

应改为递延所得税负债,后期会修订的.

年终汇算清缴时是否应该调增还是增加一项递延所得税负债？

[quote]我们这里是从考试角度出发的，要分所得税汇算清缴前还是所得税汇算清缴后，如果是所得税汇算清缴前，则所得税的处理应该是将原来确认的递延所得税资产转回。如果是单位里面的具体事务，要结合单位的实际情形。具体实务增加什么科目最好咨询当地税务机关等。[/quote]这个考题可以参照教材P289，要把之前（判决前）确认的递延所得税资产和相关的所得税费用注销。