为什么最后转回是400的递延所得税资产？

题中如果没有说三免三减半政策，那暂时性差异只用无脑乘25%，但有了这个政策，我们可以事先知道差异转回时的税率。差异是400，那转回的200适用优惠税率，还有200适用正常税率，加起来正好是400.这道试题是注册会计师的考试练习题有点难了。后续如果还不懂可以再看下郁刚老师的视频哦

合并报表时非同一控制免税合并时确认暂时性差异不确认递延所得税，怎么处理？

我这里总结了下；1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税

为实现内部交易形成的递延所得税是存货会随着存货的出售而形成吗？

同学你好，比如说:A是母公司，B是子公司A卖存货给B，形成差异；B卖出，转回差异。

这题确认递延所得税资产的计算方法是什么？

同学，你好！这是与资产相关的政府补助，按总额法处理，固定资产原价500，政府补助100，按折旧相同方式摊销递延收益，2017年7月1日取得时固定资产剩余4年，所以递延收益摊销100/4*1/2=12.5，2017年末递延收益的计税基础为0，账面价值100-12.5=87.5，确认递延所得税资产87.5*25%=21.875祝你学习愉快！

D选项不是有暂时性差异，但不确认递延所得税中的一种吗？

同学，你好！非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。　　因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。祝学习愉快，继续加油哦~

这题形成的递延所得税资产的余额是多少？

同学你好！政府补助随着折旧的计提一起摊销。2018年半年：8000/20/2=2008000-200=78007800*25%=1950　2019年一年：8000/20=4007800-400=74007400*25%=1850　2020年一年：8000/20=4007400-400=70007000*25%=1750　2021年一年：8000/20=4007000-400=66006600*25%=1650祝你学习愉快！　

会计账面价值与计税基础有差异都要调整递延所得税资产或负债科目是吗？

这个要看题干中对于所得税的解释，如果没有要求你求所得税的话就不要求了，看清题意，并不是每道题都要算所得税的！~

D是怎么确认递延所得税资产的？

同学你好，预计负债的账面价值=600，计税基础=0确认递延所得数资产600*00.25=150借：递延所得数资产 150　贷：所得税费用　学习愉快~　

最后一步为什么不是借：递延所得税资产60 贷：应交税费--应交所得税60？

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用应交所得税指的是当期所得税费用所以，两者是不用的。这里当期没有要算的应交税费哦

关于合并报表固定资产折旧内部抵销，为什么第一年补提了折旧第二年转回了呢？

按照所得税税前扣除有关规定,跨年度的固定资产折旧是不允许再提取的.因此,第二年应提的折旧按照上年度的余额计提.不扣除上年度应扣未扣的折旧额.具体可以把试题贴出来，看看哪一点不理解？