例1情形1的递延所得税一般是账面价值和计税基础的差额乘税率吗？

同学你好，在计算递延的时候，一般我们是用账面价值和计税基础来进行计算，当然同学这个也是一种计算的方法。祝同学逢考必过哦~继续加油！

D的递延所得税资产应该是100，400*0.25吧？

同学，你好！还有两年的租金计提预计负债的金额也形成递延所得税资产。祝你学习愉快！

算16年递延所得税资产余额不是应该考虑转回期间的所得税率吗？

可爱的同学，你好~你应该是看了“三免三减半”那题。三免三减半是法律规定，是可以提前知道的以后的税率的，所以需要拆分。这里是税率变化，17年是不知道18年会变成25%，所以不需要拆分。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

免税合并是不是就会产生递延所得税差异呢？

同学你好：是的，是会产生暂时性差异的。祝学习愉快~

商誉在什么时候需要确认递延所得税，什么时候不需要确认递延所得税?

你好，同学。商誉不确认递延，是指免税的吸收合并中产生的商誉不确认递延所得税。商誉在报表上，就是普通的一项资产，会发生减值。发生减值时，税法不认，会形成账面价值和计税基础不一致，该差异确认为资产减值损失，所以因商誉减值在确认递延所得税资产时，对应的科目是所得税费用。祝学习愉快哦~~

D不确认与其相关的递延所得税负债怎么理解？

同学，你好！　非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。　因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。祝你学习愉快

加计扣除后怎么说既不影响利润也不影响应纳税所得额呢？

准注会同学，你好！后续是会影响的，这里说的是初始确认的时候不影响。继续加油！

怎么理解未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额？

准注会同学，你好！比如说亏损100万，可以在5年内弥补，如果预计五年内总共的利润是80万，那相当于只能弥补80万，递延所得税只能按80计算。如果预计未来利润很可能超过100万，那可以按100计算递延所得税资产。继续加油！

运费100万广告费500万，不影响利润总额吗，广告费不进销售费用吗？

[quote]递延所得税是未付租金的400万，辞退工资200计算的。[/quote]准注会同学，你好！这个是预计将要发生，还没发生，实际发生的时候计入当期损益。继续加油！

是不是递延所得税资产和收益无关也要考虑未来期间能取得的应纳税所得额？

勤奋的同学，你好~确认递延所得税资产的时候要考虑未来期间能取得的应纳税所得额，一般是针对计入所得税费用的情况。　希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA