这两个长投都要确认其他综合收益，为何一个要扣除递延所得税负债，一个不扣除？

认真努力的同学你好呀~一般情况下如果是拟 长期持有的长期股权投资，持有期间确认的其他综合收益导致账面价值与计税基础不同，产生的暂时性差异，都是不确认递延的同学说的要扣除递延所得税负债是在哪看到的呢，能上传一下图片吗

图中此题有关减值事项，为何只调整报告年度的递延所得税而不调整应交所得税？

勤奋的同学，你好！同学总结的不错，继续加油。本题跟之前同学学的不太一样哈， 这里是估计发生变更的情况，也就是原来估计减值10，新证据证明减值80，都还是估计，所以只需要再补70的坏账就行了，如果是清算完成了，实际就是亏损了80，那么就涉及到调整应交所得税的问题了。希望可以帮到你，继续加油！

此题为何还要写分录“借：其他综合收益 50，贷：递延所得税负债 50”？

爱思考的同学你好(*^▽^*):因为该资产产生了暂时性差异，不是所有的差异都是为了所得税费用而计提的，资产负债债务法，只要资产和负债的账面价值与计税基础不一致，都需要确认的，只是对应科目可能是所得税费用，也可以是权益类科目。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

递延所得税资产和负债看转回和发生时，画图法中这个数据是考虑绝对值吗？

勤奋可爱的同学，你好：同学具体指的是哪个数据呢？每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

此题我这样计算得出，资产账面<计税基础，产生可抵扣暂时性差异，递资，哪里错了？

尊敬的学员您好：会计上的折旧您计算的不对，应该是（120-30）/5乘以9/12，然后在加上30这个才是他的累计折旧金额，然后从账面余额中扣除，就是76.5，这个和110.5的差额就是34加油，胜利就在眼前

第15页例19-19不确认递资，为何既不影响利润，也不影响应纳税所得额？

尊敬的学员您好：这个说的不影响利润和应纳税所得额指的是在无形资产形成的时候，也就是借无形资产，贷研发支出，这个分录，没有涉及到损益，只是税法给了个加计扣除的从政策，让你少缴点税，才会有相应的暂时性差异的，所以这个地方的差异是存在的，但是不能确认，因为他的本质上实际就是一个永久的差异，一直在纳税调减的加油，胜利就在眼前

此题为什么只有140可以计入递延所得税？

亲爱的宝宝你好自行研发的无形资产不管是费用化的还是资本化的部分，都不确认递延所得税哈，只有后续发生减值，可以确认递延所得税。宝宝继续加油哦！

这个不同税率计算的递延所得税资产，如何理解？

尊敬的学员您好：这个用的税率一定是转回期间的税率，那什么叫做转回期间呢，就是你看这个差异的金额什么时候开始下降，就是所谓的转回了，所以这个从表格中可以看出来是06年开始转回的，那转回了多少呢，是四百，因为下降了四百，所以这个四百就应该用这个12.5%的税率计算，剩下的用25%的税率计算即可加油，胜利就在眼前

计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，其中的递延所得税费用指对应科目是所得税费用部分的递

爱思考的同学你好(*^▽^*)所得税费用算的都是影响损益的部分，递延所得税资产、负债，也是要影响损益的。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

能否解释一下此题计算递延所得税余额时的三免三减半？

勤奋的同学，你好啊 暂时性差异在2016年发生转回，转回了400万，这部分转回的就需要用2016年的税率乘以12.5%，剩余的部分在以后年度进行转回，2016年以后用的是25%的税率，所以剩余部分乘的是25%。2013-2016年都是计算的递延所得税资产的余额，所以每一期都是用400*12.5%+剩余部分*25%。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~