第15页例19-19不确认递资，为何既不影响利润，也不影响应纳税所得额？-高顿问答

第15页例19-19不确认递资，为何既不影响利润，也不影响应纳税所得额？

不确认递延所得税资产，第15页例19-19，不太懂为什么这个属于既不影响利润也不影响应纳税所得额？如果既不影响利润也不影响应纳税所得额，那么为什么还要给税法规定未来税前允许扣除金额2100？

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来自旧同学的提问 2021-06-23 01:11:12 阅读620

旧同学：

尊敬的学员您好：

这个说的不影响利润和应纳税所得额指的是在无形资产形成的时候，也就是借无形资产，贷研发支出，这个分录，没有涉及到损益，只是税法给了个加计扣除的从政策，让你少缴点税，才会有相应的暂时性差异的，所以这个地方的差异是存在的，但是不能确认，因为他的本质上实际就是一个永久的差异，一直在纳税调减的

加油，胜利就在眼前

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其他回答

千同学

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易为什么不确认递延所得税资产？

王老师

你的说法很矛盾哦，你说“我觉得“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”不一定就是要所有者权益不变啊，比如如果你确认该资产或负债然后调整相应的资本公积——其他资本公积”，如果调整了资本公积的话，所有者权益不是就变了吗？
递延所得税之所以要确认就是因为会计上的所得税费用和税法上的应缴所得税不同，因为所得税费用=应缴所得税+递延所得税，如果一个事项既不影响会计利润又不影响应纳税所得额，对递延所得税的确认就没有意义了，所以不调整。
比如说一个固定资产当年账面余额为100万，而市价为200万，市价提高对固定资产账面价值没有影响，它还是100万，既不会影响当年会计利润又不影响应纳税所得额，如果你对这多出来的100万确认了递延所得税资产的话，相应的固定资产的价值就提高了，所以不符合历史成本属性。
我感觉我也没说清楚，你最好拿个具体的例子来吧，那样好解释一些

郑同学

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

A老师

确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。

B同学

为什么所得税既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

张老师

你好。所得税影响净利润。所得税是根据利润总额计算的。

B同学

会计利润是什么呢

张老师

你好。一般是收入减成本费用税金