由于会计利润和税法利润的差异，因此会形成递延所得税，而会计利润和税法利润的差异，是由于资产和负债的账

爱思考的同学，您好：您说的是对的，不过有一点瑕疵。资产负债的账面价值与计税基础存在差异，不一定会确认递延所得税。比如长期股权投资权益法核算，商誉，研发支出加计扣除。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

暂时性差异是不是只有影响利润表时才会确认递延所得税呢？

亲爱的同学，应该说暂时性差异在影响利润的时候，确认的递延所得税资产或负债对应所得税费用。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

这个题为什么没有考虑递延所得税呢？

爱学习的同学，你好哟~这个题有考虑递延所得税的影响哦~明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

当期递延所得税负债发生额－当期递延所得税资产发生额公式对吗？

同学你好，用（当期递延所得税负债发生额－当期递延所得税资产发生额）计算递延所得税费用需要扣除影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税，所以这里要把计入其他综合收益的减掉。

永久性差异和无形资产初始计量形成的暂时性差异调节所得税费用？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)形成暂时性差异，除了三个视同永久的情况外，其他的都需要确认递延所得税。而所得税费用我们需要综合考虑递延所得税和当期所得税。如果采用简便方法，直接计算所得税费用=（利润总额+/永久性差异+-视同永久）*所得税税率，但这种情况需要关注前提，即一定要保证所得税税率不变。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

那所得税费用在贷方不应该是确认递延所得税收益吗？

勤奋的同学，你好。同学这样理解也是正确的哦~递延所得税费用为负数-50也就相当于递延所得税收益50，只不过我们很少会使用递延所得税收益，用负的递延所得税负债即表示了收益。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

题中自行研发的无形资产不确认递延所得税资产是吗？

认真努力的同学，你好~因为除了无形资产的暂时性差异，还有未形成无形资产的部分。而且题中自行研发的无形资产不确认递延所得税资产，所以同学这样算是不对的。还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*希望以上解答能帮助到你，继续加油~！

非同控下企业合并分录中贷方的应付债券、长投、投资收益是什么？

认真细心的同学你好~个报层次，非同一控制下的企业合并以付出对价的公允价值作为初始入账成本。①如果是以发行债券方式取得股权，对应贷方为应付债券；②如果是以持有的某公司的股权换取的，那么贷方就是长期股权投资，差额计入投资收益。合并报表中，由于非同一控制下认的是公允价值，子公司个报拿过来是账面价值，因此需要调为公允价值，而税法上认的账面价值，而会计上是公允价值，存在暂时性差异，需要确认递延所得税。希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

怎么计算确认递延所得税费用呢？

勤奋的同学，你好呀~由于所得税税率从2019年起由33%调为25%，所以不仅是当期（2018年）产生的递延所得税要用25%的未来税率，以前确认的递延所得税也要按未来税率25%进行重新调整。期初递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异*0.33=165，所以以前的应纳税暂时性差异=165/0.33=500；同理以前的可抵扣暂时性差异=660/0.33=2000。现在按照25%的税率进行重新计算，递延所得税负债余额=500*0.25=125，递延所得税资产=2000*0.25=500。相当于递延所得税负债转回了（165-125）=40，递延所得税资产转回了（660-500）=160，递延所得税费用=Δ递债-Δ递产=-40-（-160）=120。接下来算新发生的两项交易：交易性金融资产账面价值＜计税基础300万元，确认递延所得税资产300*0.25=75，预计负债账面价值＜计税基础，确认递延所得税负债200*0.25=50，这里要注意这两笔业务都是新发生的，因此算出的结果就是发生额的概念。综上，确认递延所得税费用=120+50-75=95。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

产生差异额*税率=递延所得税资产,此递延所得税资产是期末余额？

勤奋的同学，你好！1、资产账面价值>计税基础，说明会计未来要交税的比税法的多，那多交税就作为负债处理，因为是未来的负债，所以“递延”所得税负债，分录是借：所得税费用  贷：递延所得随负债，会增加所得税费用。2、递延所得税资产发生额减少，说明发生了转回，分录是借：所得税费用  贷：递延所得税资产，会增加所得税费用，反之，就是递延所得税资产发生额增加。3、递延所得税资产负债发生额减少，分录是借：递延所得税负债  贷：所得税费用，会减少所得税费用，反之就是增加。同学这里有点混，建议写分录看一下。祝同学逢考必过，加油~