税率对递延所得税资产的影响是什么？

同学，你好（10000-200）*33%=3234祝学习愉快

所得税里能确定进递延所得税的都是最后能变成0最后能消除的差异是吗？

同学你好，可以这样理解，不过这个标准不太好判断。我们在学习的时候，只需要记住三种不确认递延的特殊情况就好：1.自行研发无形资产按账面价值150%摊销，2. 拟长期持有的权益法下的长期股权投资。3.免税合并下商誉的初始计量。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么计算所得税费用没有用到递延所得税负债40？

同学你好，其他债券投资产生的应纳税暂时性差异对应的科目是其他综合收益，不影响所得税费用借：其他综合收益　 　 　 　贷：递延所得税负债祝学习愉快~

弥补亏损时，要转回递延所得税资产，并且是弥补亏损后的盈余交税？

在亏损年度因为亏损要确认递延所得税资产，借：递延所得税资产　 贷：所得税费用会使得所有者权益增加在盈利的年度弥补亏损时，要转回递延所得税资产，并且是弥补亏损后的盈余交税所以才有了答案的加加减减

将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用怎么理解？

[quote]这道题目涉及到了所得税章节的知识点同学如果还没有学习所得说，这道题目可以暂且放一放如果学了的，有问题，再沟通[/quote]对于内部研发，研究阶段发生的研究费用全部计入“管理费用”。内部研发的无形资产，会形成的暂时性差异，但是不确认递延所得税。

这里为什么要确认一笔递延所得税呢？

同学你好，在你把成本模式转化为公允模式时，等于说发生了增值，税法要求不用交税，等实际处置的时候交税，会计未雨绸缪，已经想到了你以后要交的税，提前确认负债

永久性差异为什么不缺人递延所得税？

同学，你好！永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。加油哦~

计算未分配利润的时候，为什么不考虑递延所得税费用的转回呢？

同学，你好未分配利润已经是扣除 所得税费用后的会计净利润，这个本身就已经考虑到了递延所得税的转回了。这个减值部分已经影响了未分配利润，所以只需要把剩余的80确认80*（1-15%）*90%=61.2借：以前年度损益调整 　80　 　 贷：坏账准备 　80借：坏账准备 　100　 　贷：应收账款 　100借：应交税费-应交所得税 15　 　贷：递延所得税资产 　 3　 　 　 　 　以前年度损益调整 　 80*15%=12借：盈余公积 　6.8　 　 　 利润分配-未分配利润 　 61.2　 　 贷：以前年度损益调整 　68祝学习愉快！　 　 　

当期应交所得税考虑的是会计和税法两个不同口径对利润的调整吗？

同学，您好之所以会产生递延所得税是因为固定资产账面价值与计税基础不一致，比如会计计提折旧10，税法计提折旧30 ，就会产生递延所得税负债，利润总额只扣除折旧对应的管理费用10，税法应该扣30　 所以减去差额也就是应纳税所得额继续加油哈

递延所得税资产是资产的账面价值小于计税基础怎么理解？

因为题目里算的是减少了多少，平时算的都是影响了多少，所以差了个正负号