答案当中直接用应纳税所得额乘以税率25%，没有减去应纳税暂时性差异？

同学，你好两种算法都可以啊一种就是说的方法一种就是答案那样的方法应纳税所得额=会计利润+-调整（暂时性差异的调整和永久性差异的调整）应纳税所得额*税率=应交所得税上述的应纳税所得额里的 暂时性差异的调整*未来适用税率=递延所得税应交所得税+递延所得税=所得税费用祝学习愉快！

a选项计算所得税时为什么还要考虑实际发生的修理费的递延所得税？

所得税不确认递延所得税资产，因为题目中说可以调整应交所的税吗？

同学，您好是因为题目中说了可以调整应交所的税呢，意思就是这部分本期交税，所以不存在账面价值与计税基础不同祝学习愉快

图片1和2都形成了暂时性差异，有没有形成递延所得税呢？

同学，你好最后一个图片介绍的是 永久性差异你第一个图片说的研发形成的无形资产的 暂时性差异，这个不确认递延所得税第二个图片是正儿八经的暂时性差异，这个要考虑递延所得税的影响祝学习愉快！

借：所得税费用150贷：递延所得税资产150分录对吗？

同学，你好！两个分录都借贷写反了，反过来就对了。

关于企业合并中的递延所得税的确认的情况，详细解释一下？

同学，你好！吸收合并、非同一控制、免税合并下，商誉不确认递延所得税，其他要确认的。

预计负债形成的600是不是永久差异所以不确认为递延所得税费用？

同学，你好：税法规定其支出不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣的，由于未来可抵扣的为0，所以账面价值等于计税基础。所以该担保事项不产生暂时性差异，不确认递延所得税。 祝学习愉快！

递延不该造成所得税费用总金额变化吧，看这个分录，所得税费用变小了？

[quote]权益结算的股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。①会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；②税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积（差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则借：递延所得税资产 550x25% 贷：所得税费用 550x25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则借：递延所得税资产 600x25% 贷：所得税费用 550x25% 资本公积--其他资本公积 50x25%。[/quote]关莹同学，你好我给你电话解释祝学习愉快！

递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用是啥关系？

递延所得税资产是资产是可以让未来【递延】少交所得税的资产。负债类同可以让未来多交所得税负债

关于减值递延所得税这块，我理解的分录是否正确？

同学，你好~大致是没错的，只是此例中没有说到当年利润，所以不会出现应交税费科目把第一笔确认递延分录改为借：递延所得税资产25　 贷：所得税费用25最后一笔转回递延分录改为借：所得税费用25　 贷：递延所得税资产25希望能够帮助同学理解，祝学习愉快~