递延所得税什么时候和应交税费对应，什么时候和所得税费用对应？

同学你好~对于可抵扣的暂时性差异：（当前不交税，以后补交）借：递延所得税资产贷：所得税费用（减少了当期的所得税）对于应纳税暂时性差异：（当前要交税，以后少交）借：所得税费用（增加了当期的所得税）贷：递延所得税负债而对于应交所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税感谢您的支持，继续加油哦！

为什么所得税费用会在贷方？

同学你好~对于可抵扣的暂时性差异：（当前不交税，以后补交）借：递延所得税资产贷：所得税费用（减少了当期的所得税）对于应纳税暂时性差异：（当前要交税，以后少交）借：所得税费用（增加了当期的所得税）贷：递延所得税负债感谢您的支持，继续加油哦！

递延所得税负债是应纳税暂时性差异吧？

税法是不认公允价的。因为其他权益工具投资的账面价值＞计税基础所以要确认递延所得税负债在确认递延所得税负债时借：其他综合收益　 贷：递延所得税负债所以递延所得税负债的确认会减少其他综合收益，

准备长期持有，不确认递延所得税，怎么在递延所得税资产的时候又要确认递延所得税资产了？

同学你好！不知道你有没有注意到，其实还是有区别的，不确认递延所得税的影响一般是指长投的账面价值上升，产生的投资收益导致的暂时性差异可以通过分红来转回，所以不确认~而确认递延所得税的影响一般是指长投的账面价值下降，即被投资方亏损或者我们自己计提长投跌价准备的情况，产生的亏损虽然现在不能税前扣除，但可以在实际处置股权的情况下税前扣除利润，所以应该确认递延所得税资产~

哪种要计入利润总额，哪种要确认预计负债啊？

同学你好！预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元；这个分录是借：资产减值损失　　　　贷：固定资产减值准备~实质上是一个减值损失~预计负债的金额就是与重组义务相关的直接支出（两年的租金损失200*2=400万、预计因辞退工人产生补偿性支出200万），合计起来600万~影响利润总额的金额，就是在预计负债的基础上再加上一笔，预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元，合计就是600+200=800万~预计负债的账面价值600大于计税基础0，所以确认可抵扣暂时性差异600，确认递延所得税资产600*25%；　　　　固定资产的减值200，导致固定资产的账面价值<计税基础，所以确认可抵扣暂时性差异200，确认递延所得税资产200*25%，合计就是（600+200）*25%=200~所以选ABD~

递延所得税是什么？借贷方都核算什么？

学员，您好！递延所得税属于会计和税务的不同引起的，借方核算递延所得税资产的增加，贷方核算递延所得税负债的增加，初级不需要做深入了解，只要你会计算就可以。感谢您的支持，继续加油哦！

关于递延所得税期数的是怎样计算的呢？

同学您好！递延期（m）的含义是，把普通年金（第一次等额收付发生在第1期期末）递延m期之后，就变成了递延年金（第一次等额收付发生在第X期期末，X＞1）。因此，可以按照下面的简便方法确定递延期m的数值： 　　（1）确定该递延年金的第一次收付发生在第几期末（假设为第X期末）（此时应该注意“下一期的期初相当于上一期的期末”）； 　　（2）根据（X－1）的数值确定递延期m的数值。比如说（1）某递延年金为从第4年开始，每年年末支付A元，则由于第一次收付发生在第四年末，即第四期末，所以，递延期间为：4－1＝3； 　　（2）某递延年金为从第4年开始，每年年初支付A元，则由于第一次收付发生在第四年初，即第三期末，所以，递延期间为：3－1＝2。

为什么除担保外的预计负债的计税基础是0？

同学您好！预计负债属于负债类科目，除担保外的预计负债税法规定可以在实际发生时税前扣除，所以预计负债的计税基础=账面价值-按税法规定可以税前扣除的金额=0，负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，产生递延所得税资产。一般会计分录为：借：所得税费用　贷：递延所得税资产担保类的预计负债税法规定无论未来是否实际发生，均不允许税前扣除，所以计税基础=账面价值-0=账面价值，账面价值和计税基础之间不产生暂时性差异，没有形成递延所得税资产。

递延所得税资产什么时候贷方什么时候借方？

同学您好！递延所得税资产属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方

可抵扣暂时性差异，既然不一定影响所得税，为什么计算时用所得税税率？

同学，你好！你理解错了目前我见过的对应情况只有， 资本公积、所得税费用和其他综合收益（留存收益那个其实也是对应所得税费用），没有直接对应商誉的（有间接影响商誉的）。既然不一定是影响所得税的，为什么计算的时候还需要用所得税税率？ 因为未来会影响所得税。祝学习愉快！