第一次买30%，第二次买30%形成控制级别，这时写购买日合报考虑递延所得税吗？

同学，你好！不对是借：固定资产 1000　 贷：资本公积 750　 　递延所得税负债 250祝学习愉快！

税率变化对递延所得税的影响里06.07年的应交税费怎么算的？

同学您好！应交税费是以会计利润+（-）税会差异计算出来的。因为会计采用年限平均法计算折旧，所以会计上每年计提的折旧额是1000万元；而税法采用双倍余额递减法计提折旧，所以税法上应计提的折旧额为：20×5年计提折旧额为5000×2/5=2000（万元）20×6年计提折旧=（5000-2000）×2/5=1200（万元）20×7年计提折旧为（5000-2000-1200）×2/5=720（万元）20×8年的折旧=（5000-2000-1200-720）÷2=540（万元）20×9年的折旧=（5000-2000-1200-720）÷2=540（万元）因此，20×6年的应交税费=10000+（1000-1200）×原税率33%=3234（万元）20×7年的应交税费=10000+（1000-720）×原税率33%=3392.4（万元）20×8年的应交税费=10000+（1000-540）×新税率=25%=2615（万元）20×9年年的应交税费=10000+（1000-540）×新税率=25%=2615（万元）祝学习愉快！

，如果子公司的其他综合收益增加，理应应该扣掉递延所得税负债？

同学你好，这个要看题目的表述方式。如果题目直接告诉我们子公司持有的其他债权投资增加或减少的金额，就需要考虑所得税；如果题目告诉我们子公司其他综合收益的增加减少额，那就不需要再考虑了。（因为子公司自己在账务处理时，已经考虑了）。祝学习愉快加油哦~

超支的广告费为什么确认的是递延所得税资产？

因为现在不能抵扣以后可以抵扣

为啥是冲减的递延所得税负债，而不是确认递延所得税资产呢？

同学，你好！因为 原错误的会计处理会 确认 200的 贷方余额的 其他综合收益，这个会产生50的 递延所得税负债，所以后续的更正分录需要调整这个 递延所得税负债。祝学习愉快！

产生递延所得税资产的就是销售商品产生的预计负债吗？

同学，你好！退回了60万件，这部分不算啊，所以只要考虑预计未退回的20万件的部分对预计负债的影响，计算相关的递延所得税资产即可祝学习愉快！

借所得税费用 55 贷 递延所得税负债 5 应交税费-应交所得税 50这分录对吗

同学你好：这笔分录是对的。祝学习愉快！

老师您好，请问为什么“预计因该股权激励计划确认支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额”这种情况的递延

同学，你好！这个背后的原理太复杂了。你暂且记住是按照大的确认递延所得税资产就好祝学习愉快！

D. 2018年因重组业务应该确认的递延所得税资产的数额是200万元，是将两年的租金确认递延所得税资

同学你好：递延所得税资产=800*25%=200，因此是前面重组日预计因辞退工人发生补偿支出200万元应该确认预计负债；和不可避免的租金支出也应该计入预计负债总共600万。祝学习愉快~

未实现内部交易损益产生的递延所得税资产需要计算吗？

同学您好！这里求的就是未实现内部交易损益产生的递延所得税资产呀，2014年12月31日乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品10件，所以合并财务报表中结存存货的账面价值=10×1.3=13（万元），计税基础=10×2=20（万元），2014年12月31日应在合并财务报表中确认的递延所得税资产余额=（20-13）×25%=1.75（万元）。