老师，请问如图中例题2所得税费用怎么来的呢？应交税费怎么求的呢？

同学，你好！递延的按照未来税率计算，当期的应交所得税按照当期的税率计算，都计算好了合起来就是所得税费用了（注意，影响其他综合收益的要单独拿出去考虑）那个其他综合收益的问题是因为以前按照33%的税率计算了借：其他综合收益 20*33%　 　贷：递延所得税负债 20*33%实际上现在应该是借：其他综合收益 20*25%　 　贷：递延所得税负债 20*25%比较下两者的差异，调整过来就好了于是借：递延所得税负债 1.6　 贷：其他综合收益 1.6祝学习愉快！

为什么递延所得税要作为非流动项目进行列报呢？

同学你好，递延所得税一般都是跨年度的，所以在非流动项目下核算。祝你学习愉快，继续加油~

递延所得税资产是资产类科目是借增贷减还是借减贷增？

同学你好，递延所得税资产是资产类科目，借方表示增加。递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加。感谢您的支持，继续加油哦！

年递延所得税费用为何是69-180而不是180-69呢？

尊敬的学员，你好！因为题目提问的是递延所得税费用是多少，递延所得税资产借方余额代表的是递延所得税收益。所以，要用69-180

商誉=支付对价-（子公司公允价-递延所得税负债+递延所得税资产）？

是的

C不选，是因为递延所得税对应的是资本公积，不影响递延所得税费用吗？

同学，你好理解的非常正确哦~继续加油~

什么情况下确认递延所得税资产呢？

资产账面价值小于计税基础，或者负债账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产。这题是特殊的，虽然产生暂时性差异，但是不确认递延所得税资产，实际上就是永久性差异。

意思是所得税率不管怎么变都可以在未来期间全部转回，没有余额吗？

同学，你好如你描述，是有余额的，但是可能学术考察时没有考虑的那么详尽~继续加油~

B选项不明白，另外C选项不是属于暂1吗，为什么还要确认递延所得税？

同学，你好~所得税中有三种特殊情况是承认会税差异，不确认递延的情况，同学最好记忆一下1、无形资产初始计量时加记摊销时；2、免税吸收合并中出现的商誉；3、长期股权投资长期持有时；至于这三项的解释过于官方，也不好理解，从B项的解释就能看出来，建议记忆即可。至于本题C选项是商誉的减值，这个点是符合递延所得税确认的，属于会计估计的范畴。祝学习愉快，再接再厉ou

可抵扣暂时性差异和递延所得税资产有什么关系？

LAURA-ZHAN同学，你好~会计和税法的暂时性包括可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异会产生递延所得税资产（站在会计角度的现在多缴税，以后少缴税），应纳税暂时性差异会产生递延所得税负债（站在会计角度现在少缴税，以后多缴税）；同学不用担心，这在 所得税 那章会专门学习这些知识，开始只需要做简单了解即可。祝学习愉快，再接再厉偶~