递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思？

同学预科时可简单了解一下，后期我们的第二十章为所得税，那章会详细讲解递延所得税资产和递延所得税负债的，并且这一章节也是我们的重点难点考试章节~建议放到后期课程去理解，一两句话也讲不明白，后期可以结合相关题目记忆发挥~继续加油 哦~

请问本段视频的54：54，两个“递延所得税负债”是怎么得来的？而且第一个递延所得税负债对应的借方为什

同学，你好！第一个是 公允价值里面的变动计入其他综合收益造成的，所以 借方是 其他综合收益；第二个是公允价值变动影响损益的部分以及折旧造成的，祝学习愉快！

递延所得税资产为什么计入其他综合收益啊？怎么判断是否影响其他综合收益啊？

同学你好，递延所得税对应科目，主要是看是什么原因导致产生的递延所得税。比如这道题由于其他债权投资的公允变动计入到了其他综合收益，正是因为公允价值变动所以才产生了暂时性差异从而确认递延所得税。因此既然公允价值变动计入到了其他综合收益，那么由此产生的递延所得税也要计入其他综合收益。借：投资收益　贷：其他综合收益要理解这笔分录，首先同学需要明白其他综合收益的概念，它是尚未计入损益的利得或损失。也就是其他综合收益将来是要计入到损益的，只不过还没到时候，等时机成熟（处置其他债权投资），就需要把其他综合收益从所有者权益里面拿出方，放到损益里面。从而就产生了这笔分录。祝，学习愉快！

如何去判断递延所得税资产做会计分录时应该是写在借方还是贷方？

尊敬的学员您好！递延所得税资产增加记借方，减少或转回时记贷方。

在企业所得税无形资产加计扣除的允许抵扣，这样不是影响了企业所得税可以少交了嘛？是不是可以这样理解我可

尊敬的学员您好！您的理解是正确的，无形资产加计扣除不确认递延所得税。原因：无形资产在初始确认时账面价值与计税基础的差异并非产生于企业合并，且发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认时不确认相应的递延所得税。该规定主要是考虑到由于交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，确认递延所得税资产的直接结果是减少有关资产的账面价值或是增加所确认负债的账面价值，使得资产、负债在初始确认时，违背历史成本原则，影响会计信息的可靠性。

抵消分录里为什么营业成本为100呀，递延所得税资产是怎么来的呀，能给我解释下第二张图的分录吗？

勤奋的同学你好，老师建议你把6的前两笔分录加起来写一个总分录，也就是　 借：营业收入 100贷：营业成本 90 存货10　 　其中收入就是原来的收入100，存货是内部未实现利润 10，倒挤出成本90　 所得税就是看存货（未实现利润）的25%

资产账面价值＜计税基础不是应该确认为递延所得税资产吗？

同学，你好！账面价值是指被投资方个报中的账面价值，合报认公允价值，所以合报中账面价值是3000，计税基础不变也就是个报账面价值1000，所以账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。祝你学习愉快！

第二张图的合并商誉的计算不懂？甲取得了乙80％的股权，我觉得合并商誉=合并成本–可变现净资产公允价值

同学你好，不知道你的3000-2000是怎么来的？算合并商誉其实是站在合报的角度来看的，首先因为无形资产的公允价值为3000（账面价值1000），所以合报认可的是无形资产3000，但是无形资产的计税基础还是维持1000不变，此时产生递延所得税负债（3000-1000）*25%那么被投资方可辨认净资产公允价值=8200+2000（公允-账面）-（3000-1000）*25%递延所得税负债祝学习愉快~

题中的固定资产的账面价值＜计税基础，应该确认递延所得税资产=(500-300)*25％=50，那合并

同学你好：如果形成的是递延所得税资产你这么做是没错的，但这道题是账面价值大于计税基础形成的是递延所得税负债哦。祝学习愉快~

如果是非交易性权益工具投资是不是不需要确认递延所得税啊？

同学你好，需要的哦但是它对应的不是所得税费用，而是其他综合收益。