那如果换为递延所得税资产，计算应纳税所得额时是不是要加(期末余额_期初余额)/25%？

同学，你好！理解正确祝学习愉快！

实务当中，应交所得税是每年汇算清缴一次，那么递延所得税在会计上也是每年确认一次吗？

同学，你好！所得税汇算清缴是每年一次的，但是递延所得税是发生了就可以确认了，如果都放到一起一次性确认可能会出现遗漏和错误的。祝学习愉快！

这里的第一个分录，不就是里面说的冲销上年递延所得税资产300万吗？

同学你好，不需要。可以这样理解：去年是产生（确认）递延所得税300，对应科目所得税费用减少300（年初未分配利润），今年是转回递延所得税100，对应所得税费用增加100。

本期递延所得税资产贷方发生额表示减少，怎么会正确呢？

同学你好，请看公式递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）资产余额应该是借方，如果出现带方，再加上前面这个减号，负负得正刚好变成增加。感谢您的支持，继续加油哦！

为什么递延所得税资产的贷方也是增加啊，不是借方增加吗？

同学你好，请看公式递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）我标红色的这个地方是个减号，那么资产余额应该是借方，如果出现带方，再加上这个减号，负负得正刚好变成增加。感谢您的支持，继续加油哦！

请问为什么不确认递延所得税负债呢？确实符合资产的账面价值大于计税基础？

勤奋的同学你好，确实符合资产的账面价值大于计税基础，没错但是递延说的是未来可以抵扣或者应纳税，而对于长投来说未来就是卖出，但是长投默认是一直持有而不卖出的，所以没有未来，即不确认递延

这道题里面为什么是公允价值与计税基础做比较？

同学你好，1 在合报中记得是公允价值（合报中还要调公允呢，想起那个合报调整分录了吗），此时账面价值就是公允价。2现在是站在A公司的角度来看，买入B公司的资产负债。 此时B公司的资产负债的计税基础和账面价值产生了差异。学习愉快！　

可否将后确定应交所得税金额为150万后的分录列出？

同学您好！借：递延所得税资产10　贷：所得税费用10借：其他综合收益20　贷：递延所得税负债20

在2016年12月31日转换日，求递延所得税负债时用15%的税率吗？

同学你好，16年税率尚未发生变动，所以按照15%来计算没问题。但是，因为递延所得税负债或者递延所得税资产影响的是未来期间，如果预计税率发生变化，应当按照变化后的税率来计算递延所得税负债。即17年要按照新的税率25%来算了。祝学习愉快！

递延所得税负债250和圈5分录怎么来的？

666你好，购买日固定资产和无形资产公允价值大于账面价值，合并报表上的按公允价值确认，大于子公司个别报表上的价值。此时账面价格高于计税基础，以后期间将多交税，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”以后期间，随着合并报表上的固定资产折旧与无形资产的摊销大于个别报表上的折旧与摊销，该“递延所得税负债”金额将在借方逐年冲销掉。例如圈2表示该年合报上固定资产与无形资产各多折旧摊销600和400，同时冲销掉递延所得税负债1000*25%=250万。你的第二个关于圈5的问题，请问是在哪一个视频中呢？需要结合题目来看。能把题目贴上来吗？祝学习愉快！