为何算应交所得税时减去300加550，为何递延所得税资产是100？
房老师
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同学，你好！1、减300：长投确认的损益调整会计上增加投资收益，但是税法规定不交税，所以减去（实际处置的时候交税）；2、加550：会计上确认费用，税法不认（税法规定实际行权时扣除）；3、要的是发生额，期末余额200，期初余额100，所以当期发生额100（期末减期初）。
本题对递延所得税是在进行应纳税所得*25%之后加减的吗？
王老师
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同学你好。这两个条件一个是当期，一个是以后期间。第一个条件，当期可扣除2400，没有说以后能扣除，因此当期发生的费用超出2400的部分，不准扣除，净利润中要加回来计税。计税基础就是3200。可以理解成2400（税法承认的部分）+800（税法不承认的部分）=3200用来算所得税（只是当期税法说可以扣2400）第二个条件，以后实际发生时可扣除2400，那么当期还是要按照3200来交，但是以后如果支付了，那么发生时扣2400，那么计税基础就是3200-2400=800，按照800来交税。因此可以简单理解计税基础的含义，所谓计税基础就是税法认为企业的这个资产、负债或者费用，值多少钱，按照这个税法认可的价格来计算所得税。祝学习愉快~
递延所得税资产是什么？
夏老师
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同学，你好！按税法的要求提前交所得税了，但是会计上还没有到交的时候，所以这个提前交的税可以在会计上未来确认所得税费用的时候用来冲抵，这就相当于是资产一样，会计上把这个叫递延所得税资产祝学习愉快！
请问老师，什么叫递延所得税？
张老师
老师已回答
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
这里的调增不会因为税法不承认公允价值出现递延所得税负债吗？
夏老师
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同学，你好！非常好！会的。会计考试题如果题目没有钱考虑所得税或是没有告诉所得税税率，就不需要考虑递延所得税等问题。这个是潜规则。祝学习愉快！
递延所得税负债为何只影响少数股东权益而不影响长投金额呢？
夏老师
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同学，你好这个影响的是资本公积，所以少数股东权益会受到影响（因为少数股东权益是 权益算出来的）。而长投是母公司的投资，合并报表的权益法调整不需要调整这个资本公积的变化的（这个资本公积的变化对长投的影响直接挤到商誉里面了）。祝学习愉快！
追溯调整法进行差错更正，以前年度费用减少要补交递延所得税吗？
熊老师
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同学您好首先 这个考点有点难 但不重要 现在几乎不考如果涉及损益 又牵涉到所得税老师给您做个总结如果汇算清缴之前 企业可以直接调整应交税费-应交所得税科目（可能会补交所得税）如果是汇算清缴之后 企业只能通过递延所得税资产（负债）来核算 等下年度汇算清缴的时候 再转到应交税费-应交所得税 祝您学习愉快
