这里为什么一个借：递延所得税资产， 一个贷：递延所得税资产？

同学您好：请问您具体指的是哪个地方？是24分钟的那里吗？

能解释一下递延所得税吗？

2716你好，由于税法计税与会计记账在某些项目上会产生差异，这里将形成“暂时性差异”，会计记账上将确认“递延所得税资产/负债”。例如：固定资产的折旧，会计上采用年限平均法，而税法计税时采用双倍余额递减法。假设当年末，固定资产账面价值100万，而税法上的固定资产价值为50万，则会税暂时性差异是50万，应确认递延所得税负债。祝新春快乐~学习愉快~

题目中根据第一笔会计分录如何得出第二笔分录的呢？

同学你好。由于该预计负债是对诉讼结果的估计造成，根据会计准则，计营业外支出，在利润表中作为扣除项目，使得税前利润减少。然而，税法规定，只有在实际支付时，才能在当期的税前利润中扣除。因此由于会税差异，造成了企业当期会计税前利润<税法税前利润，因此要加回交税。以后期间真正赔付后就可以少缴税。这种当期多交以后少交税的差异，叫可抵扣暂时性差异，差异造成以后少交的这部分所得税（差异是300，就是税法暂时不承认的这300支出，乘以税率25%=75，是以后少交的，也是当期多交的所得税，当期的应交税费-应交所得税增加75），就叫递延所得税资产（叫资产，所以在借方），影响当期的所得税费用增加（也就是他的对应科目）。因此有，借：递延所得税资产75　贷：所得税费用　 　 　 　 　 　75

为什么这个会计分录借：递延所得税资产、贷：未分配利润 - 年初？

同学你好，因为上一年有40件没有出售。该存货公允12.，账面10，税法认公允，会计认账面，账面小于公允，形成可抵扣。40件的递延资产=（12-10）*40*25%=20上一年形成20的递延资产借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用由于合报是账外一次调整，因此要把上一年写的分录再抄一遍，把贷方的所得税费用改为年初未分配利润。

题目中递延所得税资产转回，为什么在贷方，不应该在借方吗？

同学你好，因为本题算的递延所得税资产是一个合计数。应收账款和长期应付款产生可抵扣暂时性差异，因此存在正的递延所得税资产=（2000+300）*25%=575但是弥补亏损转回650递延所得税资产，因此总的递延资产=575-650=-75，放在贷方

这里的递延所得税负债为什么在借方而不是在贷方？

第一笔分录，借，存货那么就会有一笔借：所得税负债，，贷所得税费用第二笔分录，贷：存货那么，把上面的分录反着写。

个报中是递延所得税负债，合报中是递延所得税资产，对吗？

是第七个，贷方80存货。那么存货账面价值小于计税基础，产生可抵扣。

为什么说递延收益的余额就是税会差异产生的递延所得税？

同学，你好负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可税前扣除的金额，题目里告诉我们税法规定收到的政府补助应计入当期应纳税所得额，所以递延收益的计税基础是0，账面价值与计税基础有差异，就产生递延所得税

不确认递延所得税负债的特殊情况有哪些？考试会怎么出题？

尊敬的学员您好！最好了解并理解哈！祝您学习愉快~

若该固定资产的计税基础等于账面价值，是否应算递延所得税负债？

同学你好！假设该固定资产的计税基础等于账面价值，就没有暂时性差异，所以不用计算递延所得税负债~