这个公司的会计分录应该怎么写？

同学你好，你第一个分录是怎么来的？乙公司是将存货转为投资性房地产（公允模式），并不涉及到其他权益工具投资啊？

题干没说明计税基础和账面价值，默认计税基础和账面价值一样吗？

尊敬的学员您好！题干中有说明，除S公司可供出售金融资产存在暂时性差异外，P公司的资产和负债、S公司的其他资产和负债均不存在暂时性差异祝您学习愉快~

递延所得税资产=600*25%=150吗？

同学，你好！就是那个预计负债600，这个　要确认　递延所得税资产=600*25%=150祝学习愉快！

为什么满足资本化条件的研发费用会导致递延所得税负债？

同学你好，假设资本化的开发费用50，会增加无形资产的账面价值50，也会增加无形资产计税基础75，最终会造成账面价值小于计税基础，会有可抵扣暂时性差异，但是不能确认递延所得税资产。多交税时候不需要特别处理，就按照纳税调整后的金额计入应交税费-应交所得税。学习愉快！

算递延所得税资产或者负债分录中应收账款，为什么用年初15-（40*15%）？

同学你好，计提或者转回递延所得税资产是需要建立在可抵扣暂时性差异的本期发生额的基础上的，根据给出的年末资产负债表，可以应收账款账面价值<计税基础，为可抵扣暂时性差异40，递延所得税资产余额为40*15%=6，而期初可抵扣暂时性差异为60，递延所得税资产为15，说明当期可抵扣暂时性差异减少了，递延所得税资产转回,15-6=9（可以建立递延所得税资产的T型账户，期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额）祝学习愉快~

递延所得税资产为什么应计入所有者权益而不是所得税费用?

同学，你好这是因为该交易或事项本身就是计入所有者权益的，而导致暂时性差异的，那么根据上面的而确认的递延所得税资产也也要计入所有者权益，不然就不一致了。

购买日考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值11756.25如何计算？

同学，你好！因为 公允价值和账面价值的差异需要确认递延所得税负债或递延所得税资产啊，确认后再计算净资产，净资产的价值就变了啊。原资产+递延所得税资产-（原负债+递延所得税负债）=新的　可辨认净资产的公允价值祝学习愉快！

本题中为什么贷方不应交税费-所得税？

尊敬的学员您好！由于坏账准备调减了10.53，那么由于坏账准备产生的递延所得税也需要调减，金额=10.53*25%=2.63万元所以会计分录为：借:坏账准备10.53　 贷: 以前年度损益调整-调整资产减值损失10.53借: 以前年度损益调整-调整所得税费用2.63　贷: 递延所得税资产2.63可以理解吗？加油哦~~

本题中的92.4是如何计算得出的？

同学，你好！建议你预约电话私教答疑给你解释。这个里面的涉及很多所得税的概念，用care给你文字答疑很可能讲不清楚。祝学习愉快！

随着可抵扣暂时性差异的消失，递延所得税的转回是否变成所得税？

同学，你好可抵扣暂时性差异会形成递延所得税资产递延所得税资产转回的会计分录　 借：所得税费用　 　 　 贷：递延所得税资产同学，你看一下，有问题再交流