怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债？

同学你好，递延资产和递延负债都是会计和税法有差异时形成的。就比如说减值，会计上发生减值时，会产生资产减值损失但是税法上只有真正发生减值时，才能够抵扣现在不能扣，未来才能扣，未来可以扣不就相当于资产么，此处形成递延所得税资产。

递延所得税期限三年，往后五年预付年金500吗？

同学，你好！两种做法都是可以的哦，答案可能有些误差是正常的。加油哦~

什么是递延所得税资产？

同学你好可变现净值是用来衡量企业存货有没有发生减值的。比如说：一个存货账上记的价值是100，但是他的实际价值只有80 ，就说明减值了。我们用可变现净值去表示他实际的价值。等于售价-相关费用递延所得税资产是一项资产，由所得税引起的。你刚开始学知道是资产就行，比较麻烦，需要会计基础，等到我们20章会具体学，20章以前也不会接触到固定资产盘盈：企业月末会盘点固定资产，比如电脑，如果账面记载了5台电脑，结果盘点发现实物有6台电脑，这就是固定资产盘盈

对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量吗？

同学，你好：适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，应当将其影响计入变化当期的所得税费用：即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率－本期递延所得税负债（资产）的期初余额。　　应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量：即用应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率，注意是“余额”，余额*变化后的所得税税率，算出来的是一个累计数，即累积到目前应该确认的递延所得税的总额，所以是对所有的递延所得税进行了重新计算。祝学习愉快！

预计负债600，这个 要确认递延所得税资产吗？

同学，你好！就是那个预计负债600，这个 要确认 递延所得税资产=600*25%=150祝学习愉快！

递延所得税资产和负债都是要未来转回的吗?

同学你好递延所得税资产和负债都是要未来转回的，所以要用未来的税率计量。如果税率没有变化就不变呗。a是说到年末如果税率变化要重新计量的意思

选项A这个情况和广告费的扣除一样，都不需要确认递延所得税是吧？

同学你好对于A选项我们可以简单的理解为初始确认时确认的差异，我们不确认暂时性差异。选项而，是公允价值变动计入其他综合收益里面是：借：其他权益工具投资　 　 　 　 　 　贷：其他综合收益所以相应的递延税就要计入其他综合收益里。

递延所得税资产和递延所得税负债相对应的分别是什么？

同学，您好：因为递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，那么递延所得税资产相对应的是减少所得税费用，递延所得税负债相对应的增加所得税费用，应纳税对应的就是所得税费用。所以就具体的问题和科目去看下所得税费用科目发生额就好啦。公式符号你可以理解为+/-.

为什么对应的递延所得税应计入其他综合收益里？

同学你好其他权益工具投资由于公允价值变动产生的计入其他综合收益，所以对应的递延所得税应计入其他综合收益里的

为什么合并报表列报的和这个内部交易有关的递延所得税资产？

同学，你好！原成本是 2000， 出售40%还剩下60%，所以 不考虑减值的情况 合并报表认可的存货价值=2000*60%=1200因为个别报表需要按照 那个可变现净值进行减值计提，且减值后的金额是1000，低于1200，所以合并报表最后认可的价值也是1000，这个和个别报表的账面价值是一致的。因此，合并报表无需对存货的价值进行调整。 个别报表 确认的 减值准备=3200*60%-1000， 　其中 3200*60%-1200 　的部分 合并报表不认可为减值。相关的调整分录如下：借：营业收入 　3200　 　 　 　贷：营业成本 　 2480　 　 　 　 　 　 　 存货 　 720借：存货 　720　 　 　 　贷：资产减值损失 　720无需对所得税进行调整所以最后合并报表列报的和这个内部交易有关的 递延所得税资产就是 个别报表本身确认那个数值=(3200*60%-1000)*25%=230祝学习愉快！