这题选C，扣除了起初期末递延所得税的影响，不理解啊？

同学你好，你理解的稍微有些小偏差。对于同一个事项，比如减值的问题，利润总额已经考虑了该减值的问题(已经计入到了资产价值损失)，但是再算当期所得税时，需要将该减值金额纳税调增；在考虑递延所得税的问题时，由于资产的账面价值和计税基础不同，会产生暂时性差异，因此会确认递延所得税资产。因此，该事项既会影响当期所得税金额（因为要做纳税调增调减），又会影响递延所得税问题（因为账面价值和计税基础不一致）对于您所说的轻一的问题，并不是说所有的问题都可以按这个思路来做，不同的题型，给出的条件不一样，采用的做法可能也有所不同，但是背后的原理都是一样的。出题很灵活，做题我们有公式可套最好，但是一旦给出的情形比较新颖，可能另辟蹊径是一个更好的选择。祝，学习愉快！

为什么不确认递延所得税和所得税费用？

同学，你好！研发费加计扣除所形成的暂时性差异不确认递延所得税和所得税费用。

上年度未扣完的职工教育经费可以结转下一年度继续抵扣，前期计提的递延所得税资产也需要回转？

尊敬的学员，您好上年度未扣完的职工教育经费可以结转下一年度继续抵扣，前期计提的递延所得税资产也需要回转啊祝您学习愉快

例题1解析-第二年中合并工作底稿会计分录可以分开写吗?

合并工作底稿最好写成一笔分录，考试的时候尽量写成一笔分录。

第四题为什么没有考虑递延所得税的影响?

同学，你好！这题是考虑了递延所得税的，中括号外面的*(1-25%)就表示是考虑了递延所得税的，是把暂时性差异和净利润一起考虑了。祝学习愉快!

就道题中确认的递延所得税资产都发生额,为什么不是余额?

确认递延所得税资产入账时，都是本期发生额；余额中包括以前确认的递延所得税资产和本期发生的递延所得税资产，以前确认的递延所得税资产在之前的报表中反应过了，本期只需要确认发生额部分，如果确认余额就会把以前确认过得部分重复又确认一次

销售费用暂时性差异确认的递延所得税资产是发生额吗?

同学你好：你说的是质保期，确认销售费用和预计负债进而确认递延所得税资产？这里不能说是发生额，是根据暂估金额确认的。祝学习愉快！

s公司已在个报中确认递延所得税资产5万,是哪里确认的?

S公司对A商品计提了20的存货跌价准备，导致账面小于计税基础20

正数则为递延所得税费用,负数为递延所得税收益吗?

还要考虑递延所得税的转回，当期除了发生递延还会出现前期递延的转回。

办公楼对外出租那题,借贷分录的值和下面所得税费用100怎么来的?

同学你好，非投转公投，期末账面价值和计税基础的差额分为2部分。投资性房地产账面是按照公允，但是税法还是按照固定资产继续计提折旧。所以×7年年末投资性房地产的账面价值=5000计税基础=4000-4000/20×2=3600这部分差异，（1000是非投转公投的差异，计入到其他综合收益的，还有400是因为折旧产生的）所以对应的1000的递延负债计入到其他综合收益。对应的400的递延负债记到所得税费用祝学习愉快