桂同学
办公楼对外出租那题,借贷分录的值和下面所得税费用100怎么来的?
办公楼对外出租的那题，借其他综合收益250，贷递延所得税负债250是怎么来的，，，还有下面的所得税费用100怎么来的
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来自 桂同学 的提问
2018-08-21 17:20:11 阅读461
桂～桂同学，你好，关于办公楼对外出租那题,借贷分录的值和下面所得税费用100怎么来的? 我的回答如下
同学你好，
非投转公投，期末账面价值和计税基础的差额分为2部分。
投资性房地产账面是按照公允，但是税法还是按照固定资产继续计提折旧。
所以×7年年末投资性房地产的账面价值=5000
计税基础=4000-4000/20×2=3600
这部分差异，（1000是非投转公投的差异，计入到其他综合收益的，还有400是因为折旧产生的）
所以对应的1000的递延负债计入到其他综合收益。
对应的400的递延负债记到所得税费用
祝学习愉快
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