是不是只有资产和负债的账面价值和计税基础形成差异了？

勤奋的同学，你好。并不是资产和负债形成的所有暂时性差异都会确认的递延所得税资产或者负债，关键是看该部分差异在以后期间能否转回。比如不允许抵扣的捐赠，以后期间也不能抵扣所以不能转回，就不会确认递延所得税资产或负债。又如税法规定广告费超过15%的部分可以在以后年度结转扣除，那么这部分差异会在以后年度转回，所以就应该确认递延所得税资产。其他的也是这样的思路哦~同学可以试着自己分析下。接下来也要继续加油哦！

递延所得税负债因为对方是其他综合收益，所以计算应交税费时不考虑吗？

亲爱的同学你好，是的，固定资产转投资性房地产，产生900的其他综合收益，不影响损益，所以对应交所得税没有影响。计税基础与账面价值的差会计上确认了其他综合收益，所以确认的递延所得税负债对应的也是其他综合收益，而非所得税费用。有问题欢迎继续交流~

第四个问算递延所得税资余额，06年为什么用税率0.25呢？

亲爱的同学你好，因为2016年末的可抵扣暂时性差异余额是在2017年转回的，确认递延所得税资产所用的税率是转回期间的税率，这里即用的2017年税率25%。有问题欢迎继续交流~

例题4中，为什么乙公司不确认递延所得税负债？

认真的同学你好同学思考得很好，这一点存在争议有不同意见，这里简化处理直接在当期调整，没有确认递延。看得出来同学很认真仔细，要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

最后一问计算递延所得税时，为什么只分析资料一和资料二？

爱思考的同学，你好资料三资料四是永久性差异，不确认递延所得税资产或负债哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

为什么乘以1-税率，可以得到盈余公积？

勤奋的同学，你好！770乘以1-25%还不叫盈余公积，而是净利润，再乘以10%才是盈余公积的金额哈。希望可以帮到你，继续加油！

账面价值和计税基础都是0，为什么还要确认递延所得税资产200呢？

爱思考的同学你好~只考虑固定资产，不考虑其他因素的影响的话：20x6年递延所得税资产余额200万元，20x7年递延所得税资产余额0；20x7年没有确认递延所得税资产，是转回20x6年的递延所得税资产200万元噢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油♪(^∇^*)

为什么递延所得税是75？

爱思考的同学，你好650是因为以前年度发生了亏损，所以确认了650万元的递延所得税资产。而今年实现净利润3000万元。可以弥补以前年度的亏损，所以以前年度确认的递延所得税资产需要转回哦~而今年确认的递延所得税资产为575万元。所以今年递延所得税资产转回75万。递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=0-（-75）=75万元哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

求所得税费用不是得先计算应交所得税，再算递延所得税吗？

爱思考的同学，您好： 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额所得税费用也可以直接算；  所得税费用=（应纳税所得额=会计利润±永久性差异）*25%=1000*25%-3000*10%=-50递延所得税资产=50应交所得税=0如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

那假如要冲销递延所得税资产应该满足什么要求？

勤奋认真的同学：        如果资产负债表日确认的预计负债大于后来的预估，这种情况时需要冲回之前多确认的递延所得税资产。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！