确定应纳税暂时性差异，递延所得税负债和递延所得税资产能同时出现吗？

同学你好，是可以同时出现的，这里是同时出现了两项事项，可以同时根据不同的事项确认负债和资产（递延的）

第9题能分两段，没有摊销前不确认递延所得税，另一段是摊销确认吗？

同学，你好！这个可以分两段分析，但是不管一起分析还是分开分析，产生的暂时性差异都不需要确认递延所得税资产，因为即使摊销产生的可抵扣暂时性差异未来也不需要抵扣，所以无需确认。祝学习愉快！

本题如何理解？16年借方递延所得税资产为借方余额对吗？

同学，你好！16年并不是转回，而是继续确认。15年年末的账面价值=400-400/5=320（万元），计税基础=400-400*2/5=240（万元），应确认应纳税暂时性差异80万元，确认递延所得税负债20万元。16年年末的账面价值=400--400/5*2=240（万元），计税基础=400-400*2/5-（400-400*2/5）*2/5=144（万元），应确认应纳税暂时性差异=240-144-80=16（万元），相应地确认递延所得税负债4万元。祝学习愉快！

第四小问为何以前发生可弥补亏损400万，需要今年抵扣递延所得税资产？

同学，你好！原来发生亏损的时候是确认了递延所得税资产的金额，同时减少了所得税费用。那今年税前利润是正的，以前的亏损金额是允许在今年扣除的，相应的递延所得税资产就需要转回，增加当期的所得税费用，减少净利润的金额。递延所得税资产的确认：借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税资产转回的分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产祝学习愉快！

当年发生费用预计未来可以扣除部分小于会计上确认费用时该怎么做？

同学，你好！是的。小于的时候是不是就直接拿当期确认费用*25%来确认递延所得税资产 。没差额，所以不确认　资本公积-其他资本公积。这个最终得等到最后行权的时候实际确认的可扣除金额再确认了。实际上现有的会计处理在这里基本上没有意义。就是递延所得税资产可能不一样。所得税费用又不变。祝学习愉快！

存在所得税，什么情况使长投的其他综合收益和投资收益也减少？

同学，你好！长期股权投资部分不考虑这个对所得税的影响。考虑的部分是被投资公司的所得税对其他综合收益的影响。你仔细核算下就知道了祝学习愉快！

免税的吸收合并，商誉的计税基础为0，怎么计算当年应纳税所得额？

同学，你好！1、免税的情况，一开始不确认相关的暂时性差异影响，以后也不确认。那个减值在纳税所得额需要加上。处理思路同权益法的投资收益差不多（这个是减掉）2、应税的情况，一开始没有暂时性差异，后面减值要确认这个差异对递延的影响。应纳税所得额也要加上。和免税的区别就是确认不确认递延。祝学习愉快！

预计负债这个事项不存在，那么由此确定的递延所得税资产应该全部予以转回才对呀？

这道题中级是考过相关的真题的模拟直接找我我给你典型真题做下我帮你看下，

递延所得税资产和递延所得税负债是如何产生的？

递延所得税资产和递延所得税负债是因为资产和负债的会计账面价值和税法的计税基础存在差异而产生的。在后续的所得税章节会详细讲解的。

政府补助的计税为0而账面价值为1600，那不是确认为递延所得税负债？

同学你好，你可以从分录上理解，1、收到政府补助时（以后资产相关）借：银行存款贷：递延收益2、因此这是个负债类科目，同学就好理解了