孙同学
免税的吸收合并，商誉的计税基础为0，怎么计算当年应纳税所得额？
关于商誉的递延所得税的问题。我有两个想法，老师您看一下对不对。1.如果是免税的吸收合并，商誉的计税基础为0，账面价值为1000（假设的），虽然存在暂时性差异但不确认递延所得税，那么如果以后发现商誉减值了200万元，那么在当年的应纳税所得额里面是不是要加上200万元。2.如果是应税合并，那么商誉的计税基础等于账面价值等于1000万元，那么如果以后发现了商誉减值了200万元，是不是要确认50万元的递延所得税资产啊？并且当年的应纳税所得额里面也是要减去200万元啊？
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孙智@hallelujah同学，你好，关于免税的吸收合并，商誉的计税基础为0，怎么计算当年应纳税所得额？ 我的回答如下
同学，你好！
1、免税的情况，一开始不确认相关的暂时性差异影响，以后也不确认。那个减值在纳税所得额需要加上。处理思路同权益法的投资收益差不多（这个是减掉）
2、应税的情况，一开始没有暂时性差异，后面减值要确认这个差异对递延的影响。应纳税所得额也要加上。和免税的区别就是确认不确认递延。
祝学习愉快！
以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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