应交税费不是（5200+1600-160）*0.25＝1660吗？

同学，你好！160不用减的。①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；这个160本来就没有计入损益啊！剩下的你再推理一次！祝学习愉快！

2x20年的递延所得税的会计分录怎么写？

同学，你好！那就把 1000*25%的 递延所得税资产 都全部确认掉啊！17年确认了 800*25%的 递延所得税资产18年结转了 300*25%的 递延所得税资产19年 结转了 200*25%的 递延所得税资产 ，但是因为预计的利润是200，所以还需要确认冲销 100*25%的 递延所得税资产 和 所得税费用20年，按照你的假设 结转了 200*25%的 递延所得税资产，同时 确认 300*25% 的 递延所得税资产。祝学习愉快！

同样是借递延收益贷主营业务收入，为什么在递延所得税资产的分录中却是转回啊？

同学，你好！因为会计要递延确认那个收入，但是税法不同意，所以要先交税，这样就形成了递延所得税资产了！这个你会在 所得税章节学习到！这个题建议你学完会计后再来重新做一遍！祝学习愉快！

如果在第一年涨了账面价值大于计税基础用递延所得税负债？

同学，你好！如果第二年跌了我们是冲减递延所得税负债还是计递延所得税资产。 冲减！那如果第一年的涨和第二年的跌相同，账面价值和计税基础回归零那这个时候该怎么做？ 　全部冲减掉啊！手续费计入投资收益，这个时候的账面价值和计税基础是否相同，纳税需不需要调增？ 　要调整，交易费用在所得税里面作为计税基础！所以这个投资收益（损失）要 调整！祝学习愉快！

递延所得税为什么划入非流动资产？

同学你好递延所得税是非流动资产,一般需要跨年度抵扣。

2018年预计未来四年可实现的税前利润分别为300万、700万会计分录怎么写？

同学，您好，您的前两种假设分录是对的 　 　1500万跟1000万的分录是一样的

没有暂时性差异和递延所得税产生的，那么还需要回过头来调整应付税款下的金额？

就是追溯调整法呀 　 政策变更引起的呀　产生可抵扣暂时性差异200万元所以要确认递延所得税资产的。

其他递延所得税需要计入其他综合收益的吗?

同学，你好！不是！一般只有源头是 其他综合收益的，才会计入其他综合收益！大部分都是计入到 所得税费用里的祝学习愉快！

后续计量产生的暂时性差异也不计入递延所得税资产吗？

尊敬的学员，您好。B. 2014年12月31日无形资产的计税基础为110万元无形资产的计税基础是按照账面价值的150%来计算的，账面价值为符合资本化的120-已经摊销的10=110x150%165 所以计税基础应该是165C. 2014年12月31日应确认递延所得税资产2.5万元D. 2014年12月31日应确认递延所得税资产13.75万元因为是自行开发的无形资产比较特殊 ，产生了暂时性差异也是不确认递延所得税的。无形资产初始确认时借：无形资产 贷：研发支出，不涉及损益类科目，不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是企业合并，属于不确认递延所得税资产的特殊事项。 如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相应的递延所得税资产；　

例题1、2都有提到乙公司确认其他综合收益后要确认递延所得税负债，可是甲公司为何没有这笔分录？

同学，你好！权益法的长期股权投资一般来说不需要去人所得税的影响的权益法核算的长期股权投资一般情况下都不确认递延所得税。如果不打算近期出售，权益法核算的长期股权投资是不会产生递延所得税的。对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。（2）如果企业改变持有意图拟对外出售，则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。所以如果企业不打算出售长期股权投资，一般不会出现确认递延所得税的情况。祝学习愉快！