8050-1007*80%，这里的可辨认净资产总额1007和75万有何关系？

尊敬的学员，您好。这个75万其实就是会计和税法上不一致造成的。

如果没有存货减值损失，递延所得税资产就不用列示吗？

尊敬的学员，您好。1、如果没有存货减值损失，递延所得税资产就不用列示吗？是这样的，2、这里为什么只考虑了因存货减值损失而产生的递延所得税资产。内部交易未实现对外销售而产生的递延所得税资产不用考虑吗？因为内部交易只会扣除未实现的利润，而不考虑递延所得税的影响。

上市公司年度亏损是用以前年度损益调整，还是递延所得税分录做呢？

尊敬的学员，您好。单位亏损了是不需要做会计分录，不知道你想要做什么分录呢？而且这个亏损是在未来5年内可以弥补的，

这个减100*25%是不是产生的递延所得税负债啊？

同学，你好！会的祝学习愉快！

可否将固定资产减值单独确认为递延所得税资产，将折旧差异确认为递延所得税负债？

同学，你好！同为固定资产的，没必要这么多。但是现实中有必要分开来，因为递延所得税资产有些时候是需要减值的。祝学习愉快！

既然前两年亏损了500万，为什么还要计税啊？

[quote]然后你要把所得税章节的内容完全吃透来再按照解析的思路去理解。[/quote]同学，你好！5年内的亏损是可以抵税的本题是5年内的所以只需要按照800-500=300来计算应交所得税也就是说好缴纳75的所得税就好了2000-200-300+800-75=2225，你按照我的思路来算吧，简单点。祝学习愉快！

利息费用资本化了，那是不是需要计入递延所得税资产吗？

同学，你好！税法分析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条的规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。本案例中，化工企业用于新技术厂房建设的借款费用属于资本化利息支出，应计入新厂房的建设成本中，不得在企业所得税税前扣除，后期可以通过折旧的方式予以摊销。所以你不用担心了祝学习愉快！

所得税费用不是应该是应交所得税+递延所得税吗？就应该是1700+400啊？

同学，你好！如果没有其他综合收益影响的递延所得税那么所得税费用=应交所得税+递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加所以你理解不对，按照我的这个公式和解析再理解下祝学习愉快！

汇算清缴完成后是“借：应交税费-应交所得税 75 贷：递延所得税资产 75”？

同学，你好！你的分录不对清缴前的是 后面那个才对清缴后的 按照新教材547页说法是直接 调整但你的收入和成本，所以跟 以前年度损益调整没有关系了。祝学习愉快！

综合后的分录是借：预计负债500。贷：其他应付款300 以前年度亏损调整200？

同学，你好！我仔细看看，稍等对了！非常好！祝学习愉快！