直接2014年当期产生的递延所得税资产进行计算相加就好了么？

同学，你好！关键前面算了是期末的啊，所以你就得减去期初的啊！祝学习愉快！

递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，对吗？

同学，你好！基本上是对的，不过最好是把直接进入所有者权益的项目引起的递延扣掉，这样就完美了祝学习愉快！

递延所得税负债为负时表示递延所得税收益？

同学，你好！所得税费用=应交所得税+ 递延所得税负债增加-递延所得税资产增加所以你的理解OK！祝学习愉快！

未来三年可以产生足够的应纳所得额时该确认递延所得税资产75万元？

同学您好，参考书本P371，“（2）对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理......”所以当预见到未来三年可以产生足够的应纳所得额时，就该确认递延所得税资产75万元，这75万元需要分摊到后面三年转回。17年转回的金额以150为限乘以25%等于37.5，同时注意借贷方向，因为是转回自然就要写在贷方。

确认递延所得税时科目是商誉或营业外收入，而不是所得税费用吗？

同学你好！D选项是说在免税的非同一控制下企业合并中，如果被合并方资产负债的公允价值与账面价值不等，会计上按公允价值调整账面价值，但是由于是免税合并，税法认的还是原计税基础，所以账面价值与计税基础之间形成暂时性差异，需要确认递延所得税，但这时确认递延所得税时的对应科目应该是商誉或营业外收入，而不是所得税费用。这里确认的递延所得税资产或负债只是对商誉的调整，不是因为商誉自身暂时性差异而确认的递延所得税资产或负债。祝您学习愉快~

不是应该调递延所得税发生额吗，而不是调余额呀？

学员，您好！当预期税率发生变化时，递延所得税资产计算方法：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A借：递延所得税资产 A贷：所得税费用——递延所得税 A知识拓展：递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。

甲公司的营业收入，在合并报表上不被承认，为什么不算计税差异？

尊敬的学员，您好。营业收入和营业成本抵消了，不需要计算计税差异的。

甲公司的营业收入，在合并报表上不被承认，那他这不算计税差异吗？

尊敬的学员，您好。这个不属于的。

合并日的合并报表上，如果确认递延所得税负债的话，那后面商誉就会变大吧？

尊敬的学员，您好。你的理解是正确的，继续努力，加油。

财务费用是永久性还是暂时性差异，确认递延所得税吗？

尊敬的学员，您好。这么讲吧，高出的部分是永远不会再让你税前抵扣了。