递延所得税资产科目的发生额是问本期发生额吗？

尊敬的学员，您好。不是的，你这个只是考虑了一部分，还要考虑以前发生的可抵扣暂时性差异要在本期发生的。

购买日考虑递延所得税后可辨认净资产的公允价值11756.25，怎么理解吗？

因为在正常的情况下是应该考虑所得税的影响的，因为在购买日被合并方的可辨认净资产的公允价值与账面价值不一致，所以要将账面价值调整到公允价值，所以调整之后的公允价值为新形成的账面价值，但是站在税法的额角度的计税基础仍为原来的账面价值，所以这里新形成的账面价值与计税基础会形成应纳税暂时性差异，所以会形成递延所得税负债，所以会减少被合并方可辨认净资产的公允价值，所以在这里应该考虑该部分的影响，这里涉及大的递延所得税的主要会在第十六章所得税那一章会进行详细的讲解。

第二，三笔分录如何确认的借递延所得税资产？

正确的处理是要根据您说的考虑净利润的影响的，但是根据题目条件【（6）　　④假定对不考虑所得税费用对净利润的调整。】。所以后面的调整中就没有调所得税。实际上这样处理是不合理的。

那为什么在学习金融资产时没考虑过递延所得税呢？

尊敬的学员，您好。每个章节的讲解老师是按照教材来讲解的，但是最终做题时是会跨章节考核的。

题目是不是出的不严谨，并没有说不存在递延所得税

尊敬的学员，您好。题干说的是可能等于所得税，并不是说一定等于所得税。

递延所得税计入所有者权益的项目相关的处理的这句话怎么理解？

学员你好，当递延所得税与在相同或不同期间直接计入所有者权益的项目相关时,则应计入所有者权益,而不计入所得税费用。比如可供出售金融资产公允价值变动的所得税会计处理时,其相关的递延所得税应当直接计入权益

递延所得税什么时候加，什么时候减？

学员你好，根据公式当期所得税费用=应交的所得税+递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加，所以，你只要分析是递延所得税资产还是递延所得税负债就可以判断了。

递延所得税应该如何确定？

学员你好，递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，即递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加，本题为因折旧差异使递延所得税资产增加3750元，所以递延所得税=0-3750=-3750。

递延所得税算资产还是算负债，它是怎么来的？

尊敬的学员你好，资产负债表日，确定资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，分别计算相应的应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，所以，如果不存在递延所得税，企业的当期所得税一定等于所得税费用。

这题资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债对吗？

学员你好，资产账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时差异，应该确认递延所得税负债。