海同学

递延所得税算资产还是算负债,它是怎么来的?

递延所得税算资产还是算负责,它是怎么来的,怎么核算

来自 海同学 的提问 2016-04-04 22:56:23 阅读974

海滨沙枣同学,你好,关于递延所得税算资产还是算负债,它是怎么来的? 我的回答如下

尊敬的学员你好,资产负债表日,确定资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,分别计算相应的应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异,并乘以所得税税率,确定递延所得税的金额,并与期初递延所得税相比,确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额,计入所得税费用—递延所得税,所以,如果不存在递延所得税,企业的当期所得税一定等于所得税费用。

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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海同学:

我不明白什么是资产负债项目的账面价值和计税基础,应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异?请解释下这四个概念

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海滨沙枣同学,你好,关于递延所得税算资产还是算负债,它是怎么来的? 我的回答如下

资产负债表项目的账面价值是指以会计记录为基础,遵循的是企业会计准则。而计税基础是指税法规定的,按照税法的要求确定的价值。应纳税暂时性差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额,从而增加未来期间的应交所得税。可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少因转回期间的应纳税所得额,从而减少未来期间的应交所得税。

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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