可抵扣暂时性差异数值进行会计处理，从哪出来出来的啊？

认真的同学，因为免税合并下，是税法对于企业合并的优惠政策，直接可以不用交税，因为税法不承认商誉，计税基础=0，虽然形成应纳税差异，但是不会随着时间的流逝而转回，所以不确认递延所得税而应税合并下，在初始确认的时候，账面价值=计税基础，会计与税法的口径是一样的，所以没有差异，就不存在暂时性差异了在会计的后续计量中，商誉可能会计提减值准备，但是税法是不认可减值准备的，使得商誉的账面价值小于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税，是由于减值造成的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

可抵扣暂时性差异与免税合并、应税合并有什么关系吗？

认真的同学：这一块教材的表述是有不够严谨的地方的。免税合并和应税合并只是针对吸收合并的情况，控股合并不涉及免税和应税。因为税法上只有吸收合并才叫合并，税法上没有控股合并的概念，控股合并税法上叫股权收购，不叫合并。1.在吸收合并的情况下，两个公司变成一个公司，编的是个别报表，不是合并报表，但是会计上还是要区分同控和非同控，非同控时，如果满足税法上免税合并的条件，被购买方暂时不交所得税，购买方的计税基础就不能相应的增加，就出现资产的账面价值在会计上按公允价值列报，但是税法上的计税基础还是原先的账面价值，这里会出现暂时性差异；2.控股合并的情况下，编制合报，非同控的情况下合报中按公允价值入账，税法上不认合报，认的是个报中的账面价值，这里会出现暂时性差异，但是跟免不免税无关。"你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！！

应该用税率想减确认递递延所得税负债吗？为什么直接是25％？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　 　 　　递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（递延的负债，未来多交，自然要按照未来的税率来确认）。所以要按照2018年的税率直接乘以确认。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

计税基础等于原有的账面价值怎么理解啊？

勤奋的同学你好：是的，这句话意味着在合并工作底稿中会产生暂时性差异，是需要确认递延所得税资产或者负债的呢。 继续加油噢~

为什么递延所得税负债会影响被购买方可辨认净资产公允价值的份额？

勤奋的同学，你好。因为递延所得税负债是负债类科目，净资产=资产-负债，可辨认净资产就是不含商誉的净资产，所以当编合并报表时，将被投资单位有些项目从账面价值调整到公允价值，调增了资产的账面价值的，从而确认了递延所得税负债的，计算商誉时的可辨认净资产的公允价值要减去递延所得税负债希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

递延所得税计提存货跌价准备不涉及现金为什么要扣除啊？

勤奋的同学，你好：1.因为题目中给出了净利润，就是用间接法求经营活动现金流量净额。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是按权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制下的现金流量净额。同学重点要理解净利润是以权责发生制的原则确定的，但现金流量表是按照收付实现制编制的，所以这类题目的关键就是我们把权责发生制下净利润的金额按收付实现制调整为现金流量表的列报项目。例如同学问的：收到现金10400为什么不加，因为根据（7）可知这个10400是本年度销售商品实现的销售收入，那在计算净利润的时候这10400已经作为营业收入加计过了，又因为公司已实际收到现金，在净利润的基础上计算经营现金净流量时不用加也不用减；2.从（7）可以看出应收账款本期增加了3000，在计算净利润时作为营业收入加计了，但未实际收到现金，所以在净利润的基础上计算经营现金净流量时应当减去，所以是+（2000-5000）；3.存货计提跌价准备1840和递延所得税计提存货跌价准备460在计算净利润时，前者是计费用导致净利润减少，后者是冲费用导致净利润增加，然而正因为不涉及现金，所以在净利润的基础上计算经营现金净流量时应当加上1840，减去460；4.（6）中交易性金融资产成本是200，而且是本年度购入的，那购入的时候形成成本的同时，也需要支付价款，在计算投资活动现金流出时就需要加上。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

此时把亏损的弥补了，之前确认的递延所得税资产要转回，就是减掉？

爱思考的同学你好(*^▽^*):2011年，12年共亏损500万，净利润-500*（1-25%）=-375；因为亏损是可以用以后的利润来弥补的，所以形成递延所得税资产（这里是在20章所得税会学习，如果不理解可以先放一放）2016年刚好还可以弥补2011年的亏损，利润总额800，弥补后的利润为300，所得税费用为300*25%=75，净利润为725，因为此时把亏损的弥补了，之前确认的递延所得税资产要转回，就是减掉。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ细节决定成败，天道酬勤

所得税费用；对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异？

爱学习的同学你好~ A选项：所得税费用；对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异，一般情况下会计分录都是借：递延所得税资产   贷：所得税费用B选项：如果是其他债券投资的公允 价值发生变动，对应的是其他综合收益；C选项：是由于非同一控制下形成的企业合并形成的；D选项：应交税费对应的是当期所得税费用，不应该对应的是递延所得税资产哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

资产的账面价值大于计税基础，所以应该确认的递延所得税负债？

勤奋的同学，你好。这道题是没有更简单的解法的哦~不过我们可以分析一下BCD选项。B选项，会计政策变更不影响税法上计算所得税时的口径，所以对当期所得税费用是没有影响的。C选项，对于会计政策变更我们需要通过“利润分配—未分配利润”来处理，前期差错更正需要通过“以前年度损益调整”。D选项，资产的账面价值大于计税基础，所以应该确认的递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！

当存在税率变动时候，递延所得税转回后剩余的金额该如何处理？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好当存在税率变动时候，递延所得税转回后剩余的金额按照新的税率计算。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！