税法按无形资产150%的成本摊销，账面价值和计税基础是差200吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~1、是的，这里是因为摊销方法导致的暂时性差异，需要确认递延所得税资产50万元~2、因为这里是因为税法上的加计扣除导致的，是在初始确认时产生的暂时性差异，这个不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不需要确认递延所得税资产~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

递延所得税资产这个科目是什么意思？

亲爱的同学你好呀！ 递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款，属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。祝同学二零二一喜上头 逢考必过一定牛~ 如果同学对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

递延所得税费用为啥要考虑记入其他综合收益的那部分？

爱思考的同学您好： ①投房这笔借：其他综合收益贷：递延所得税负债②递延所得税费用=递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加所以要考虑。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

汇算清缴日之后的分录没懂，为啥是递延所得税？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----汇算清缴后，这个事情就不能调整上年度，只能调整上年度的以后年度（指本年或者继续顺延），所以这里用递延所得税便于区别。-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

本题为什么不考虑递延所得税资产的转回7.5万元？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~答案没有问题哦，减去400/10×9/12×（-25%），其实就是加上转回的递延所得税资产7.5万元~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

这道题的分录为什么后面那个递延所得税资产只冲回了50？

爱思考的同学您好： 以前不确定，确认了250.后来知道了，不需要那么多，所以冲回50.剩下200是需要留在账上的。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

什么时候差错更正这里用应交税费-应交所得税呢？

爱思考的同学你好： 这个取决于事项的性质。如果让你穿越回到过去，你会怎么做，那你现在就要怎么调。图2是因为存货减值，如果回去，你也不会记应交税费-应交所得税。图1是多摊销，回到过去，你会直接记到当期的应交税费-应交所得税。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

本题的递延所得税费用是多少？

勤奋的学员：       你好！        递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额。题目中2017年年末递延所得税资产的发生额=175-125=50.所以递延所得税费用=0+0-0-50=-50.        明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

以前年度损益调整是用来调整损益类科目的吗？

勤奋的同学，你好。不需要代替的，以前年度损益调整是用来调整损益类科目的。希望我的回答能帮到你，祝你早日通过考试。

这个递延所得税负债什么时候能扣减掉呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*)老师举个例子：A花钱2000从C那里购买B,A吸收合并B,假设B没有负债，就一个固定资产，B的可辨认净资产的公允价值为1500，账面价值为1000，A从C那里购买B符合税法上的免税合并。那这个固定资产的会计账面价值1500，税法计税基础为1000，这里会形成递延所得税负债，那A购买的B企业的分录：借：固定资产1500       商誉625 贷：银行存款2000        递延所得税负债125马上就是新的一年了，老师祝同学新年快乐！牛年大吉！