什么是递延所得税资产？

爱思考的同学你好；   资产、负债的账面价值和计税基础不一致的情况下，会产生暂时性的差异；当资产的账面价值<计税基础，或负债的账面价值>计税基础时，差额叫可抵扣暂时性差异，产生的税费就是递延所得税资产；   本题中，720万是应纳税所得额，题目已知递延所得税资产发生额是12万，递延所得税费用=当期发生的递延所得税负债-当期发生的递延所得税资产=0-12=-12；   当期所得税费用=应纳税所得额×适用税率+递延所得税费用=720×25%+（-12）=168；希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，新年快乐~~~

不明白所得税税率变化对已确认递延所得税资产的影响？

爱学习的同学，你好呀： 递延所得税资产和递延所得税负债，是未来可抵扣所得税的金额和未来要交税的金额，是按当期的税率计算的，但是缴纳是按照实际缴纳时间的税率计算的，如果计算的税率和实际缴纳时的税率不一样，就会有差异例如徐老师的例子中：当期用25%的税率计算出来递延所得税负债=100×25%=25（万元），假设，第二年要缴纳是税率调整为了12%。不考虑其他情况，那当年这部分之前的递延所得税负债实际缴税金额=100×15%=15（万元）。和计提金额就有了差异，差异部分25-10=15（万元）就需要调整。账面价值和计税基础的差额是一定的，但是税率有可能会变，当税率变了，计算出来的数字就变了，就会产生差额。同学看一下老师这么讲能理解吗，有问题继续追问哦~希望顺利通过考试，加油(∩_∩)~

15年的分录，贷方递延所得税负债，应该是用转回来的税率吗？

15年的分录，贷方递延所得税负债，应该是用转回来的税率吧，从17年开始就转回了，应该用0.25的税率 ？同学，不是的。比如说确认的是15年的递延所得税，要看的是16年的税率，这个题是17年才开始用33%的税率，15年不用考虑，16年再考虑。不知道老师这样讲同学有没有明白，如果有什么不懂得可以继续追问喔

递延所得税应当作为非流动项目进行列报吗？

亲爱的同学，你好~同学思考的没有错，递延所得税应当作为非流动项目进行列报。希望老师的解答能对你有所帮助~继续加油呀~(*^▽^*)祝同学新年快乐~~！学习进步~

本题会计政策变更是应付税款法变为债务法是会计政策变更吗？

勤奋、优秀的同学，你好~，老师这边暂时没找到是哪个题目，能不能麻烦同学上传一下图片和答案呀，这样老师可以更有针对性的为同学解答啦，提前祝同学新年快乐呀~

购买日递延所得税资产确认的条件，能归纳一下吗？

勤奋的同学，你好~递延所得税资产确认时，都要以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限。因为只有当未来转回期间预计将获得的应纳税所得额大于待转回的可抵扣暂时性差异时，才会使未来期间的所得税费用减少，才会在未来期间产生经济利益的流入，才符合资产的确认原则。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

什么是递延所得税收益什么是递延所得税费用？

亲爱的同学，因为核算的是以公允价值计量变动计入其他综合收益的金融资产，该类资产本身公允价值变动就不影响损益，而是计入其他综合收益，因此，该金融资产由于公允价值变动产生的暂时性差异也不能影响损益，只能计入其他综合收益。

为什么要区分递延所得税收益和递延所得税费用？

爱思考的同学你好：是这样的哦，递延所得税资产减去递延所得税负债余额大于0，即为递延所得税收益。如果小于0，则为递延所得税费用。同学继续加油哦同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过

负债一般都是递延所得税资产对吗？

爱思考的同学你好：是的哦  继续加油

这个题为啥递延所得税资产是用收入减成本算呀？

认真的同学：这个题目主要涉及资产负债表日后事项和递延所得税的列报。分析如下：①因为退回时，汇算清缴已经完成，所以退回时，所得税只能列示递延所得税而不是应交税费；②同一事项涉及的递延所得税在资产负债表中净额列示，也就是（收入-成本）*税率你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！