M同学
不明白所得税税率变化对已确认递延所得税资产的影响？
老师 不明白所得税税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 徐青老师的例子也不明白
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Mo Maek同学，你好，关于不明白所得税税率变化对已确认递延所得税资产的影响？ 我的回答如下
爱学习的同学，你好呀：
递延所得税资产和递延所得税负债，是未来可抵扣所得税的金额和未来要交税的金额，是按当期的税率计算的，但是缴纳是按照实际缴纳时间的税率计算的，如果计算的税率和实际缴纳时的税率不一样，就会有差异
例如徐老师的例子中：当期用25%的税率计算出来递延所得税负债=100×25%=25（万元），假设，第二年要缴纳是税率调整为了12%。不考虑其他情况，那当年这部分之前的递延所得税负债实际缴税金额=100×15%=15（万元）。和计提金额就有了差异，差异部分25-10=15（万元）就需要调整。
账面价值和计税基础的差额是一定的，但是税率有可能会变，当税率变了，计算出来的数字就变了，就会产生差额。
同学看一下老师这么讲能理解吗，有问题继续追问哦~
希望顺利通过考试，加油(∩_∩)~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开M同学：
差异部分不是25-15为10吗？调整的话 要怎么调整
展开Mo Maek同学，你好，关于不明白所得税税率变化对已确认递延所得税资产的影响？ 我的回答如下
是的，差异部分是差异部分25-10=15（万元），刚才手误敲错了
这个调整很少遇到，调整分录：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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