这道题为什么确认递延所得税资产呢？

爱思考的同学，你好第二题：A公司应收账款为2260。计提了20万元的坏账准备，所以应收账款的账面价值为2240，而税法不认坏账，所以税法认可的计税基础为2260。A公司确认了递延所得税资产5万元。从集团合并报表角度来说，应收应付要抵消，不存在坏账准备，所以A公司确认的递延所得税资产5万元，要冲回。所以借：所得税费用 5贷：递延所得税资产 5第三题：A公司向甲公司销售产品，甲公司作为固定资产入账900万元，年底折旧半年后账面价值为855万元。税法承认，固定资产的计税基础为855。从集团合并报表角度来说，固定资产为800万元，年底折旧半年后的账面价值为760万元。账面价值小于计税基础，所以要确认递延所得税资产（855-760）*25%=23.75万元。借：递延所得税资产 23.75贷：所得税费用 23.75希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

子公司欠母公司债权债务应收应付账款怎么处理？

勤奋的同学你好内部往来的抵消母子或者子母间的抵消原理相同哈祝你学习愉快！！

递延所得税负债要复核吗？如何理解？

认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦递延所得税负债在资产负债表日应当要复核，平时根据成本效益是不用的。老师这样解释学员可以理解吗，不理解的可以继续追问哦~

其他的情况均应增加所得税费用是什么意思？

认真努力的同学你好：计提递延所得税资产时，贷方除了计入所得税费用也有可能计入所有者权益也有可能计入商誉；如果未来需要减记递延所得税资产的账面价值时，原先计提时就计入所有者权益的，现在转回递延所得税资产同时减记所有者权益，其余的情况就是贷记递延所得税资产，借记所得税费用。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

应交税费怎么调整？所得税费用和应交所得税的基础是？

勤奋的同学，你好应纳税所得额是在利润总额的基础上调整的，需要考虑会计和税法的差异，比如说国债利息收入免税，但是在利润里作为收益了，实际上不用交税，就是纳税调减；递延所得税的话根据资产负债的账面价值和计税基础判断就可以了，或者也可以看这个金额税法是否认可，比如说计提的资产减值，税法是不认可的，当时需要纳税调增；应交所得税的话就是应纳税所得额乘以税率，所得税费用的话还要考虑递延所得税如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么这里是两个递延所得税相减又得到递延所得税费用？

亲爱的同学你好呀~第一年产生可以扣差异是20，我们在计算当期应交税费的时候要在当年净利润基础之上调增，第二年可抵扣差异余额为15，但是第二年存货出售了一半，就相当于第一年可抵扣差异转回10，因此要减去10.所得税分为当期和递延两条线，所得费费用对应递延时候可以分为递延所得税资产和递延所得税负债，所得税费用对应当期的时候是计算当期应交税费。答案只是把2笔分录（当期，递延）结合在一起写了。老师建议同学可以尝试着做一下所得税这里综合题，感受一下到底这里会怎么出题，有利于更好区分开不同概念哦~继续加油！！！

为何把母公司存货账面1和子公司账面1作为计税基础比较？

认真的同学：购买日，需要将子公司资产负债按照公允价值在合并报表中计算，但是该资产和负债的计税基础是个别报表中的账面价值。因此比较合并报表和个别报表中的金额就是比较合报中账面价值和计税基础的差异。（可以参见教材2020版641页）加油~！有问题继续交流~！

其他债券投资形成暂时性差异不确认递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好其他债权投资公允价值变动部分产生的差异是需要确认递延所得税的，只是它产生的差异对应的是其他综合收益如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么例1依旧确认的是递延所得税资产呢？

准注会宝宝，你好，例题24-4是在未决诉讼确认的递延所得税资产，但是在汇算清缴之前，确认赔偿的数额，那就等于预计负债在当年实际发生啦，那就不需要确认递延所得税资产，所以就要把前期确认的递延所得税总产都冲掉，然后确认应交税费-应交所得税，因为本年度就能够扣除，所以就是本年的所得税。例1是甲公司在汇算清缴前收到法院通知，债务人破产，所以甲公司因为债务人破产又补提了坏账准备，但是这个坏账并没有实际发生，税法在坏账计提时不允许抵扣，在实际发生时，才可以抵扣，所以需要确认补提的坏账的递延所得税资产。老师以上的解答，同学可以理解吗

生产用固定资产发生减值损失，递延所得税怎么求？

坚持学习的同学，你好~生产用固定资产发生减值损失，账面价值＜计税基础，递延所得税资产=200*25%，辞退工人产生补偿支出，确认预计负债200，账面价值（200）＞计税基础（0），递延所得税资产=200*25%。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！