递延所得税负债期末有余额吗？是不是要结转到本年利润？

坚持学习的同学，你好~递延所得税负债属于负债喔，期末是可能会有余额的，同学说的结转到本年利润，是损益类科目，注意区分喔。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

收到政府补助，若为免税收入，为什么不影响递延所得税？

同学你好，递延所得税对应的情况是税法跟会计准则的规定有时间性差异，比方说税法规定现在确认的收入不交税，以后要交税，那么这个就是递延所得税。政府补助是免税的，这个免税不是时间性差异，是会计跟税法的永久性差异，所以不影响递延所得税。

暂时性差异都是递延所得税负债吗？

同学你好，暂时性差异包括可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异一般对应递延所得税资产，应纳税暂时性差异对应递延所得税负债。

如何理解无形资产加计计入成本的资产化部分不确认递延所得税？

同学你好，这里的话要理解什么是递延所得税，举个例子，其实就是今天会计上少多税，税法上少交，但是总有一天，会计和税法能追平的，这种暂时性差异才能算是可以递延的。但是无形资产加计扣除不是这样的，它虽然有暂时性差异，但是永远也追不平，因为它不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，类似是永久性差异，所以就不需要确认递延。

转回冲销递延所得税，是和交所得税一起交吗？

亲爱的同学你好，是的。导致递延所得税转回的事项，通常情况下会同时影响当期应交的所得税。但有的情况下不影响。比如导致递延的差异本身不影响所得税费用，而影响的是其他综合收益，差异转回时也不影响损益的，就不会影响应交所得税，如其他权益工具投资的公允价值变动的影响。有问题欢迎继续提出来~

递延所得税是在未来期间在实际缴税时是否可以直接转回？

亲爱的宝宝你好　　要看差异，差异比上期小了，那就是转回了，如果递延所得税资产，转回这一年就是纳税调减哦，有些比如预计负债，实际发生时才可以扣除，那就是在实际发生时转回。　宝宝继续加油哦！

递延所得税是否在未来期间实际缴税时就可以转回冲销？

勤奋可爱的同学，你好：递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

递延所得税是否在未来实际发生时可以转回？

亲爱的同学你好呀~当可抵扣的暂时性差异不存在的时候，就需要将之前确认的递延所得税资产转回哦~这是由实际发生的事项决定的，也就是必须要有经济实质。同学学的很认真，继续加油，继续努力~棒棒哒！！！

怎么判断出前期差错是否出现在资产负债表日后期间？

勤奋的同学你好，1、税法允许调整所得税，意味这税法也认可会计上计提折旧，从而不会导致暂时性差异。比如，假设没有计提15万折旧前的固定资产账面价值是65万元。当年忘了计提，从而也就没有确认递延所得税事项。现在发现了需要补提折旧，补提后固定资产账面价值为50万元，这个也是税法认可的，即计税基础也是50万元。从而不存在暂时性差异。2、从题目来看，之所以追溯重述，不是因为它是资产负债表日后事项，而是因为这是前期重要的会计差错呢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

递延所得税资产，负债分别应该怎么计算？

勤奋的同学你好，1、广告费。17年允许抵扣750万元，剩余250万元未来抵扣，形成暂时性差异。确认递延所得税资产250*25%。18年允许抵扣750万元，除了本年400万元可抵扣，上年250万元也可抵扣，从而上年确认的递延所得税资产转回。2、保修服务。17年确认200*25%递延所得税资产，因为这200万的销售费用当年没有实际发生，但是税法允许将来实际发生时扣除。18年实际发生销售费用100万元，那就转回递延所得税资产100*25%。同时新发生预计负债250万元，那么就这250万元确认250*25%的递延所得税资产。3、固定资产计提减值后账面价值300，计税基础不考虑减值，为320，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%。4、交易性金融资产。17年末应纳税暂时性差异650-500=150，确认递延所得税负债150*25%。18年末，应纳税暂时性差异变为570-500=70，从而需要转回递延所得税负债（150-70）*25%。希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！