老师，暂时性差异是什么？怎么会形成递延所得税？

爱思考的同学你好~暂时性差异是资产或账面价值与计税基础不同产生的差额，这部分差额未来需要纳税或可以抵扣纳税（所以在求递延所得税资产或负债时用的是转回时的税率）所以会形成递延所得税。本题中，由15年末1200到16年末800可知，16年转回了400的暂时性差异（16年税率12.5%），由16年末800到17年末0可知，17年转回了800的暂时性差异（17年税率25%）在计算13年的递延所得税资产（资产计税基础大于账面价值，未来可抵扣所得税）时，由800的暂时性差异，这800的暂时性差异中400在16年转回，400在17年转回，所以13年的递延所得税资产400*12.5%+400*25%=150万元，其他年份同理在计算应交所得税时，用当年实现的利润4500减去可抵扣暂时性差异800，税法不承认的公允价值变动200，免交企业所得税的收入25，税法可以抵扣的折旧16，加上超出抵扣限额的60，可以求出当年的应交所得税希望上面的回答能帮助到你，考试过过过~

本题b是账面<计税基础，产生可抵扣暂时性差异计递延所得税资产？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　　BD加计扣除，是税法给予的优惠政策，该交易既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不确认递延所得税资产。以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

老师，本题为什么计算递延所得税一个用15％一个用25％？

勤奋的同学，你好：本题中，税率变化的估计发生在2020年末，在2019年末时，是没有预计税率发生变化，所以19年末还是按15%来确认递延所得税。希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

老师，这道题中05年递延所得税资产怎么能是264呢？

哈喽~爱学习的同学~这里不是2018年那个题目哈~你在前期确认的时候，并不知道未来税率25%，所以要先按照当时的税率去确定~等到知道税率变化再调整~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

上年度没有抵扣完20确认递延所得税资产为20*25%？

勤奋的同学，你好~　上年度没有抵扣完20确认了递延所得税资产20*25%。　15年的时候可以纳税调减上年度没有抵扣完的20 。并转回上年的递延所得税资产，由此产生递延所得税费用20*25%。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产？

勤奋的高顿学员您好：是的哦 。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，也就是所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。继续加油呀

2018年关于所得税会计处理得第二笔分录，为什么要写这笔分录呢？

哈喽~爱学习的同学~同学是哪个老师的讲义呀~建议把题目补充一下~你这个分录是，个别报表计提减值或者坏账，并且个别报表计提递延所得税资产；合并报表不认可减值或者坏账，所以会转回减值和坏账，并且把相关的递延所得税资产转回哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

这道题的会计分录是不是这么做？

哈喽，努力学习的小天使：同学理解的完全正确呢~，同学这章知识点学习的很棒，基础很扎实，继续加油，2021cpa必过哦~

借：所得税费用50，贷：递延所得税资产50，所得税费用应该是正的呀？

勤奋的注会同学，你好2017年年末“递延所得税资产”发生额= 175一125=50分录应当是：借：递延所得税资产50贷：所得税费用50希望老师的回答能帮助你~

永久性差异只是在计算递延所得税资产负债的时候有用？

努力的同学你好~税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（表明属于永久性差异）如果表述为：税法规定，债务担保发生的支出允许在实际发生时据实扣除。（属于暂时性差异）及时解决疑问是最快的学习方法，加油~