为什么要计算这个递延所得税资产或负债呢？

认真的同学：虽然母公司不是纳税主体，但是在合并报表中，调整为公允价值后，可能导致账面价值和实际的计税基础不一致。目前所得税费用的计量采用资产负债表法，也就是如果资产负债计税基础不一致，就表示资产或者负债未来可以抵扣的金额和税法规定金额不一致，就需要确认递延所得税。在合并报表层面是一样的，虽然不是纳税主体，但是公允价值和账面价值的差异代表了未来可以抵扣的金额和税法不同，导致个别报表层面所得税费用变化，也代表了企业集团所得税费用的变化。因此仍然需要确认递延所得税。希望以上能够帮助你理解~！加油~！

应收账款已经没了啊？

勤奋的同学，你好！这里不需要冲销的，之前认为有5万收不回来，现在实际有40万收不回来，所以应收账款和递延所得税资产都补提35万对应的部分即可，不用冲减之前已经计提的部分。希望可以帮到你，继续加油！

为什么不涉及递延所得税？

勤奋的同学好：递延所得税需要涉及到计税基础和账面价值之间有差额。如果没有差额就没有递延所得税。所以，本题中，老师问你啊，其他应收款涉及到计税基础和账面价值会不一致的问题么？老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

如何理解确认递延所得税资产的前提是产生足够应纳税所得额来抵扣？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　同学可以结合会计分录来理解：　 　 借：递延所得税资产　 　 　 贷：所得税费用未来的应纳税所得额是用来计算未来的所得税费用，那么只有未来需要交所得税，有足够的所得税费用需要交纳，才谈得上用递延所得税资产进行抵减。比如：你基础和账面比出来的这个差假设是100.但是未来智能转回90，那么这个暂时性差异现在就只能确认90　问题二的意思是，我前四年合计亏损50万，第五年盈利80万，那我第五年的应纳税所得额=80-50=30万　以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

后续会计计量中，如果商誉发生减值，是否确认递延所得税资产？

爱思考的同学，你好~同学的表述基本正确（最后一句有瑕疵），看得出来同学对这里掌握的很不错。老师帮同学梳理下。初始计量：应税合并确认的商誉，计税基础=账面价值，不确认递延。免税合并确认的商誉，计税基础为0，但不确认递延。后续计量：应税合并确认的商誉，符合条件的确认递延。免税合并确认的商誉，不确认递延。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!

账面价值和公允价值的差异形成差额什么情况下是应纳税暂时性差异？

同学你好，递延所得税负债是固定资产转为投资性房地产时，账面价值和公允价值的差异形成的，这部分记在了其他综合收益，在处置时，这部分会结转到损益里，所以是应纳税暂时性差异，金额为96.83*25%=24.21。

如果递延所得税负债大于递延所得税资产就是递延所得税费用呢？

努力的同学你好　 　同学的描述存在几个不严谨的地方：①并不存在递延所得税收益的概念，如果本期递延所得税对应的所得税费用在贷方，则说明递延所得税费用本期发生额为负数；②同学的描述是递延所得税资产和负债都对应的是“所得税费用”科目，并且是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，而不是余额的概念。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为什么第二年还要把借递延所得税资产20要再抄一遍？

努力的同学你好~借：递延所得税资产 20贷：未分配利润-年初 20把利润表中的损益项目，换成未分配利润-年初。是需要再抄一遍，不能省略。因为：在上一年度仅调整了报表，实际的账务处理（记账凭证），未进行调整。在生成新一年度的报表时，是根据原来的账务处理形成的报表，对原来的账务处理需要再次处理。由于是上一年度的事项，不影响本年利润表，只影响上一年度结转本年利润后的未分配利润。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

进行追溯调整时，涉及对以前损益调整的用什么表示？

哈喽，努力学习的小天使：1、在进行追溯调整时，涉及对以前损益调整的，用留存收益来表示，因为对应12年的所得税费用，在14年看就是留存收益。借：利润分配——未分配利润　2.25　盈余公积0.25贷：递延所得税负债2.52、对2013年的调整分录，同上3、理解是正确的4、2013年、2012年所得税费用的调整只影响2013、2012年当期的所得税费用，与2014年当期的所得税费用无关同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

怎么理解递延所得税用的是转回期间的税率呀？

勤奋可爱的同学，你好：递延所得税用的是转回期间的税率指的是：例如我在2012年的所得税税率是25%，而2014年的所得税税率是15%，如果我们之前的递延所得税是在2014年转回的，转回的时候税率就要用15%。希望老师的回答能够对你有所帮助，继续加油~