Hannibal同学，你好，关于应收账款已经没了啊？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好！

这里不需要冲销的，之前认为有5万收不回来，现在实际有40万收不回来，所以应收账款和递延所得税资产都补提35万对应的部分即可，不用冲减之前已经计提的部分。

希望可以帮到你，继续加油！

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Hannibal同学，你好，关于应收账款已经没了啊？ 我的回答如下

计提了40万的跌价，账面上还有60万呢，这里还是发生了减值的问题，并没有到处置的地步。同学可以按照后面的理解的。

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Hannibal同学，你好，关于应收账款已经没了啊？ 我的回答如下

如果日后事项期间没有发生需要调整递延的问题，那么继续挂着就可以，等到实际递延转回的时候再考虑就可以，如果日后事项期间发生了需要调整报告年度的递延的情况，那么我们就调整一下，仅此而已，所得税还是正常按照所得税的规范进行处理就行了。

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Hannibal同学，你好，关于应收账款已经没了啊？ 我的回答如下

递延如果在期后又确认了或者转回了才需要作为调整事项，如果不在日后期间，就正常转回就行了。关于金额，在确认递延所得税资产时就要考虑转回时能不能产生足够的应纳税所得额，要以产生的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。

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Hannibal同学，你好，关于应收账款已经没了啊？ 我的回答如下

资产负债表日后如果预计负债实际发生了，属于资产负债表日后调整事项，并且如果还未汇算清缴，可以调整应交所得税，那么递延所得税和应交所得税都是要调整的，不是说日后就一定不调整应交所得税。

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Hannibal同学，你好，关于应收账款已经没了啊？ 我的回答如下

认真的同学：

该例子中，甲公司预计不能全额收回，追加计提坏账准备，因为该坏账税法上还不能扣除，所以追加计提了递延所得税资产。

待税务确认，该坏账可以抵扣时，相应的递延所得税资产可以转回，即减少转回期的应纳税所得额和对应的应纳税额。

所得税这一章，比较绕，你看能不能帮助你理解~！

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