划分为持有待售了以后，就不考虑递延所得税的问题了吗？

同学你好，划分为持有待售资产后，还是要考虑递延所得税的，比如其减值。

本题递延所得税资产头一年的和当年的借贷方向，为什么相反？

努力的同学你好　 　这里两个涉及到递延所得税资产的事项虽然数据一样，但是第一年和第二年的递延所得税对应的事项不同，第一年是由于内部交易存货的计税基础变更为售价，而合并层面账面价值不变，此时形成的可抵扣暂时性差异，而第二年是由于在个别报表层面确认减值时计提了一个递延所得税资产，而合并报表中承认的跌价比个别报表中少，所以需要冲销多计提的递延所得税资产。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

企业合并里的内部债券债务的抵消要抵消个报的递延资产，为何内部固定资产只确认递延？

认真努力的宝宝你好债券债务个报里面确认了坏账的话，会确认递延所得税资产，合报不承认债权债务，所以也不承认它确认的递延所得税资产，所以是抵消，而内部交易固定资产，是个报上的折旧方法跟税务局不一样产生递延所得税，而不是你们母子之间内部的差异产生的，或者说合报不承认，是两码事来的哈，合报里面是针对因为买卖而固定资产的账面和计税基础的差异新确认递延所得税。宝宝继续加油哦！

企业合并里的内部固定资产交易里，个别报表里不确认递延所得税吗？

爱思考的同学，你好~是这样的：个报：账面价值和计税基础有差异时，是需要确认递延的，如果没有差异，不需要确认递延；合并报表：账面价值和个报的账面价值不一样，计税基础还是个报的计税基础。站在合并层次，账面价值和计税基础不一样时，确认递延。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

本题公司2018年的递延所得税费用怎么计算？

爱思考的同学，你好~这里题目期初和资料（1）（2）是独立的；期初的变化使先还原暂时性差异，165/0.33*(0.33-0.25)=40这是期初递延所得税负债需要调整的金额，递延所得税资产同理；165/0.33是还原暂时性差异金额，乘税差是递延所得税变动金额。（1）:确认300*0.25的递延；（2）：确认200*0.25的递延；上述四项合计是当期递延所得税费用发生额。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

若18年和19年所得税税率不一样，在18年确认递延所得税时是用18年还是19年的税率？

认真的注会宝宝你好，算18年末的递延所得税资产的余额用19年的税率，后面理解正确，继续加油，棒棒哒~~~

为什么递延所得税资产的增加，现金流要调减呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):递延所得税资产的增加，会增加利润，但是与现金流无关，所以是调减净利润的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

画横线这句话怎么理解，为何可通过递延所得税来调整？

勤奋的同学你好！发生会计政策变更的时候我们进行追溯调整，以前的事项都需要调整，包括税的问题，但是因为是以前的税，所以没法通过调整以前年度的应交所得税了，所以可以通过递延来调整。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

为什么这里递延所得税收益是-60?

爱学习的同学，你好哟~是的，递延所得税费用是-60，递延所得税收益是60~希望老师的解答能帮助你理解！

甲公司 2×19 年应确认的递延所得税资产的发生额怎么算?

爱学习的同学你好啊1：调减200老师认为是没什么问题的。2：但是递延所得税资产确不能如此的计算，应该用期末余额去减去期初余额。（本题其他的递延所得税资产变化情况没有给出，不好直接用发生额计算）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦